如何通过家族办公室完成理财、投资、传承

欧洲是家族办公室的起源地，历史悠久，市场成熟。北美后来居上，目前资产管理规模排名世界第一。亚太目前处于初期阶段，虽然起步晚，但是财富积累速度远超欧美地区。

新加坡家族办公室的快速增长

新加坡国务资政尚达曼 (Tharman Shanmugaratnam) 于2020年10 月5 日告诉新加坡议会，新加坡约有 200 家单一家族办公室(SFO)，而且近年来这一数字有所增加。截至2020年十月，新加坡行业研究统计，每个家办通常管理的资产超过 1 亿美元。因此，SFO管理的总资产可能约为 200 亿美元。

在2021年根据新加坡经济发展局网站数据显示，累计到2020年底，新加坡家族办公室已经达到400个。如此快速规模的成长，也印证了新加坡“品牌”的属性，例如政治和经济的稳定性，高质量的生活，以及受认可的资本管理中心。

家族办公室的形式和优势

家族办公室的成立，伴随着治理结构、传承和未来的财务规划目标的考量。在规划家族管理架构时，不仅要考虑家族成员的资产状况，还要考虑所在国家的政治环境和社会发展等诸多因素。

新加坡不仅引领亚洲国家之先，建构家族办公室体系，还致力于整体金融环境的友善，尤其低税率制度也是闻名国际。新加坡企业所得税率为17%，个人资本利得不课税，更在2008年取消遗产税，并且与全世界85个国家如日本、中国、马来西亚等签订双边征税协议。相较于其他亚洲地区，新加坡的政治稳定，金融行业发达，商业活动活跃，国家在不断的发展，引进高净值、高技能的人才。

新加坡基金税收激励计划介绍

在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收激励计划有3种。

在岸基金税收激励计划 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13R);

增强型基金税收激励计划(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13X)；

离岸基金税收激励计划 (Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13CA);

新加坡每5年会更新一次所得税法案，最新版本的有效期至2024年12月31日。申请以上3种基金税收激励计划均需满足以下两个条件：

基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理个人资产则可以获得执照豁免*。

*申请执照豁免的基金经理需按照MAS

家族办公室必须是在新加坡注册的本地公司。

以下是税收激励计划的详细介绍：

基金实体形式：在新加坡成立的法人公司

基金公司注册地：必须是新加坡

基金行政管理人：须在新加坡设立

基金规模：无限制*

税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改。将列入新加坡双边税收网络。

基金开支要求：每年开支至少20万新币。

家族办公室人员雇佣要求：基金管理人无需长期居住在新加坡，但尽量安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

基金实体形式：任意形式包括公司，信托和有限合伙

基金公司注册地：新加坡或离岸，两者兼可

基金投资人：无限制

基金行政管理人：须在新加坡设立，基金实体或资产持有者实体必须是新加坡注册的法人实体。

基金规模：申请条款时需达到至少5000万新币的规模

税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改，且不能享受其他税务优惠。将列入新加坡双边税收网络。

基金开支要求：每年开支至少20万新币。

家族办公室人员雇佣要求：每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人（每人月薪不少于3500新币）基金管理人无需长期居住在新加坡，但需要安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

基金实体形式：可以是公司、信托或个人，其中不包括有限合伙。

基金公司注册地：必须是离岸，且不允许新加坡居民，新加坡投资人直接或间接持有，也不允许新加坡投资人作为最终受益人全部持有。

基金投资人：基金签发的证券不可全部由新加坡公民，新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。

基金行政管理人：无限制

基金规模：无限制

税收优惠申请：无需MAS批准

基金开支要求：无最低要求

家族办公室人员雇佣要求：无要求

家族办公室的流程

第一步：材料收集，背景调查，整理规划和前期与MAS的沟通

明确家办设立的目标与目的，在充分沟通，以及文件的梳理之后这样的专业会计师事务所就会规整信息并根据MAS也就是新加坡金融管理局的要求，呈报家办的商业规划与申办人背景信息。

第二步：架构的搭建与申请高级工作签证EP

注册设立规划的架构，以及运营银行户口和私行投资户口的开设和向人力部MOM申请家族办公室下的工作准证即EP。

第三步：资产落地，递交正式的申请

合规的协助安排资产落地，出具律师的Legal Opinion，开设金管局户口，随后递交正式的免税申请。

第四步：获得批复后每年维护

家办根据申报的投资策略，进行日常的管理维护，以及投资活动。

DMC所包含的服务内容

家族办公室服务范围

公司架构服务

咨询以及风险评估，为客户量身定制一个符合税务效率的家族办公室架构

协助公司注册服务（家族办公室+基金公司）

提供本地董事

准备公司注册文件

公司名字搜索，预定以及申请

提供商业信息简介（开设公司账户时需要）

提供公司章程(开设公司账户时需要）

第一次董事会会议决议包括股份，委任董事，财务年度等事宜

提供公司章程，会议记录簿

提供股东和董事登记册

提供公司股东的股权证书

法务服务

与我司法务顾问协调，提供投资基金公司与基金管理公司之间的管理协议

提供税务豁免持有许可证的法律意见书

提供相关福利和税务咨询，包括税务建议，相关公司的监控豁免和税收减免

拟定符合MOM与MAS规范的公司雇佣协议

税务减免以及牌照豁免申请

协助准备相关文件，与新加坡金融局（MAS）积极沟通取得原则性批复

回应MAS提出的有关申请提出的问题并协助提供材料

协助开通公司以及私人银行账户

协助填写申请表格，并整理相关文件，以递交证书的税务减免申请

安排并参与新加坡MAS的面试（如需要）

协助开通MASNET账户

移民服务

协助审核以及整理高级就业准证（EP）的文件

完成对个人履历的润色

协助申请一个EP以及两个家属准证（DP）

与新加坡人力部积极沟通，回应需要补充的材料

3年个人所得税申报

拟定绿卡申请的长期规划，2-3年后协助全家递交绿卡的申请