新加坡2023年预算案：影响企业变化的关键亮点

在2023 年 2 月 14 日星期二，新加坡财政部和副总理劳伦斯·黄宣布了2023 年新加坡财政年度的 2023 年预算声明，重点是探索新的能力，发展有弹性的行业，并为新加坡人创造更高薪的职业机会。

为了应对通货膨胀、增长放缓以及受后疫情经济影响的企业在全球范围内的激烈竞争，已经进行了多项调整。今年的预算声明介绍了税收计划、印花税、补助金等方面的变化。

以下是应该对在新加坡开展的业务有帮助的主要更新。

企业税收变化

针对跨国公司的税基侵蚀和利润转移计划 (BEPS 2.0)

新加坡正在实施 BEPS 支柱 2 下的全球反税基侵蚀 (GloBE) 规则和国内附加税 (DTT)，将跨国企业 (MNE) 集团的有效税率提高至 15%，从2025年1月1日或以后开始的财政年度的企业。

为大型企业设立最低全球税率的新框架预计将对企业税收产生中性影响并防止逃税。

电子商务行业的双重税收减免计划

旨在帮助企业克服最初的挑战并通过电子商务在国际化中蓬勃发展，国际化双重税收减免 (DTDi) 计划扩展到包括称为“电子商务活动”的合格活动。

这将包括支付给电子商务平台和服务提供商的启动费用（例如业务咨询、帐户创建、内容创建、产品列表和放置等）。更新后的计划于 2023 年 2 月 15 日生效。

*在新的合格活动上享受DTDi之前，您必须获得新加坡企业局的批准。对电子商务活动的DTDi支持将按每个国家的情况，为每个企业批准最长一年的期限。

该计划下自动双重扣税的特别支出上限为：

• 2012年4月1日至2018年4月1日发生的符合条件的支出，每个评估年度（YA）为10万新元
• 从2019年YA至2025年12月31日发生的费用，每个YA为150,000新元。
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对企业的财政支持

企业创新计划

从2024年至2028年的每个年度，新加坡政府为以下主要活动的合格支出提供400%的税收减免：

• 研究与开发：对在新加坡发生的第一笔40万新元的研发支出（如员工成本、消耗品等）进行扣除。
• 知识产权（IP）的注册：符合条件的知识产权注册费用的前40万新元可以扣除，包括专利、商标和版权。
• 获取和许可知识产权：获取和许可知识产权支出的前40万新元可予以扣除。
• 与理工学院、技术教育学院（ITE）和其他合格的合作伙伴一起进行的创新：合格的创新项目所产生的合格创新支出，最多可扣除5万新元。
• 培训和技能提升：通过SkillsFuture批准并符合技能框架的课程所产生的培训费用可以得到扣除。

此外，新加坡还允许超过上述数额的额外税收减免。可前往新加坡企业创新计划 (EIS)-https://www.iras.gov.sg/schemes/disbursement-schemes/enterprise-innovation-scheme-(eis)了解更多关于新的信息。

同时，中小企业和未盈利的企业有资格将其每个课税年的总合格支出的 20% 转换为最高 20,000 新元的现金支出。少缴或不缴税的小型企业可以部分利用这一点来支付其创新活动的费用。

新加坡全球企业倡议

2023 年预算的公布包括为新加坡全球企业计划提供 10 亿新元的补充资金，该计划提供量身定制的能力建设计划以支持国内企业。

在这些项目中，有机会了解国际化和创新以扩大业务伙伴关系，以及培养新关系的指导。

增加国家生产力基金的预算

根据2023年预算案，国家生产力基金将再获得40亿新元（290万美元）的资金。通过这样做，新加坡打算吸引有前途的投资，帮助公司发展新的能力，并在提高劳动力技能的同时加强国内生态系统。这些举措最终将带来高薪的工作机会。

政府对中小企业的支持

通过中小企业共同投资基金，将向潜在的中小企业额外投资1.5亿新元。政府的目标是催化额外的3亿新元的私人投资，以支持中小企业。

此外，目前对企业融资计划和能源效率补贴的加强措施将再延长一年至2024年3月31日。有几个因素，特别是餐饮业、制造业和零售业，将从持续的能源效率投资中受益，降低电费增长的影响。

总的来说，今年的预算强调有效的调整，以吸引更多有价值的投资和建立更强大的组织能力--这表明新加坡在全球不确定性的背景下，坚定地专注于经济建设，同时解决就业稳定和商业支持措施等迫切的社会需求。