新加坡公积金概述

新加坡的公积金制度

新加坡中央公积金制度(Central Provident Fund, CPF)是一种独具特色的社会保障制度。作为一种社会福利制度，即所谓“退休基金社会主义”制度，实际上是一种强制性的长期储蓄。政府通过这一制度有效地调控消费基金，解决职工购买住房和退休后的养老问题。新加坡中央公积金制度建立于1955年，当时新加坡还是英国的殖民地，人民生活困苦，特别是居住条件很差，失去工作能力的人缺乏社会保障，为了逐步改变这种状况，同时又避免政府承担财政责任，于是立法建立了这种自助性的保障模式。1965年独立后，新加坡政府继承了这一制度模式，目的是为雇员退休后或不能继续工作时提供一定的经济保障。经过50多年的发展，新加坡公积金制度现已发展为向社会成员提供养老、医疗、储蓄等保障项目的社会保险制度，其覆蓋范围也从公共和私人部门内的雇员扩大到自雇者。经过多年的实践，已被证明于国于民都是有利的，对调控国民经济起着重要的作用，提供了经济高速发展的资本;对新加坡的金融体系、对节制消费、抑制通货膨胀都有着巨大的影响力和明显的作用。更多关于新加坡公积金的信息，可查阅其官方网站www.cpf.gov.sg。

中央公积金账户分类

新加坡中央公积金分设了四个账户：

1. 普通账户(Ordinary Account) : 普通账户的公积金可用于购置政府组合房屋(简称组屋，类似我国经济适用房)、人寿保险、子女教育支出、信托股票投资等；

普通账户投资计划可选择的金融工具有三类。第一类为无投资限制，包括定期存款、新加坡政府债券、国库券、法定机构债券、新加坡政府担保债券、年金等。第二类为投资上限不超过35%的部分，包括股票、产业基金(不动产投资信托)、公司债券。第三类为投资上限不超过10%的部分，主要针对黄金等贵金属投资。

大部分公积金实际上没有进行任何主动投资，这部分资金一般都由中央公积金局投资运作，公积金成员则获得无风险的记账利率。

2. 专门账户(Special Account) : 专门账户用于为公积金成员积累退休金，提供养老保障。

3. 医疗储蓄账户(Medisave Account) : 医疗储蓄账户为公积金成员及其直系亲属支付住院、门诊医疗服务、缴纳疾病保险费等。

4. 退休账户(Retirement Account): 资金来源于专门账户，在成员年满55 周岁时建立，年满62 岁时开始支付养老金。

中央公积金缴费率

中央公积金缴费一部分来自于雇员，一部分来自于雇主。缴费按照不同比例计入各个账户。公积金缴费率与参加公积金计划成员的年龄相关，壮年多缴纳，逐步递减，退休前后大幅降低。2019年新加坡中央公积金缴费率如下表所示：

如果两个新加坡人的薪水都是2000新币每月，年龄分别为30岁和62岁，工资表：

注：公积金缴纳的工资限额为每月6000新币，工资超出6000部分不需要缴纳公积金。比如，ABC的工资为8000新币，那么按照上限6000缴纳公积金：

固定工资之外的奖金也是要缴纳公积金的，每个人每年缴纳公积金的总收入上限是102,000新币。比如，ALAN的月工资是6,000，年底奖金为35,000。那么奖金部分有多少需要缴纳公积金呢？ $102,000 – ($6,000 X 12) = $30,000. 也就是说，奖金部分的30,000新币需要按照比例缴纳公积金，奖金部分的5,000新币超出个人年度上限，这部分不需要缴纳公积金。

公积金是一种储蓄计划，而非国家福利

新加坡的中央公积金制度是一种劳动产生所得的强制性储蓄计划，没有工作的新加坡人每月没有公积金储蓄，年老时公积金账户便没有任何余额可提取。

比如：LILIAN是家庭主妇，年老时公积金账户余额只有几千元，到65岁以后每月领取的养老金可能只有几十元。

公积金可以抵扣个人所得税

每个新加坡人每月缴纳的个人部分公积金，可以抵扣当年个人所得税。

比如：ALAN的年收入是$107,000，个人部分扣缴的公积金为20,400，那么20,400是税前抵扣部分可以从中收入减除。

公积金可以传承

如果新加坡人在去世时，公积金存款没有提取完，可以全部分配给子女或任何指定的受益人。

破产人士的公积金

根据新加坡1967年破产法令第8条文，破产人士的所有资产将会被冻结，并由报穷局充公和管理。但是，破产人士的公积金不会受其影响。

破产人士应该把公积金留在公积金户口里，以让公积金豁免成为破产人士的资产。但是，一旦把公积金提出为现金，该公积金会被视为破产人士的其中资产之一，进而可能被充公。

所以宣布破产前，把钱存入公积金户口，可以合法避免被充公。