还在为申请新加坡PR苦恼？想要筹划海外身份你必须知道这些

关于新加坡“税务居民”身份的定义，你清楚了吗？

近年来明星、主播们税务风波层出不穷，不仅表明国内税务合规监管手段愈发智能化。更预示著未来企业或个人在金税系统的监管下都将透明化。

作为高净值人群，面对税务合规及挑战。进行税务身份筹划 、选择高性价比的离岸中心是极具前瞻性的方案。

如果要计划申请永久居民准证（PR），那么保证有效的新加坡税务居民身份是非常必要的一个环节。

个人或企业缴税取决于：

在新加坡，个人或企业需要缴纳的所得税金额取决于两方面：

一方面是在新加坡发生的收入的数额；

另一方面是税务居民(Tax Resident )还是非税务居民(Non-Resident），二者分别适用于不同的税率。

新加坡税务居民的定义：

根据新加坡所得税法案 第 2（1）节有关新加坡税收居民的法律定义，“新加坡税务居民”指：

时间要求：纳税年度的前一年在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过 183 天的个人；

经营区域要求：在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的公司或其它团体。

个人缴税：

一、如果个人符合以下条件，则被认定为某一课税年度的税务居民:

通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民，合理的临时离境除外；

在新加坡居住/工作的外国人:

（1）1个自然年内在新加坡实际停留或工作不少于183天，则在该自然年内被视为新加坡税务居民；

（2）连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个自然年，则在这三个自然年内均被视为新加坡税务居民。

外国人在新加坡连续工作超过2个自然年，并且在新加坡停留的总时间不少于183天，则在这2个自然年内均被视为新加坡税务居民。（这适用于在新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公共艺人或专业人士）

*183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

外国人凭有效期在1年以上的工作准证（Work Passes)也将被视为税务居民。但若终止工作时，通过递交表格IR21，税务居住状态将被审查。如果在新加坡停留少于183天，将被视为非税务居民。

二、新加坡对税收居民的判定包括“定性测试”和“定量测试”，通过任一测试的个人被视为新加坡税务居民：

定性测试 Qualitative Test

a) 个人在新加坡是否有家庭纽带；

b) 个人在新加坡是否有住所；

c) 个人是否在新加坡或因为临时原因离境

d) 访新加坡的频率、规律、持续时间以及访问目的

在定性测试下，新加坡人和新加坡永久居民一般都会被认为是新加坡的税收居民，即使他们有短暂地离开新加坡。

定量测试 Quantitative Test

“定量测试”主要针对外国人，通常一个外国人在一个纳税年度(1月1日到12月31日)在新加坡生活或者工作183天以上，就会被认为是这一年度的税收居民。

a) 实际身处新加坡

b) 在新加坡工作

c) 因新加坡工作而被要求的处境旅行天数将被视为在新加坡的天数

d) 183天不一定是连续的

e) 一天内任何时间在新加坡停留均视为全天停留

企业纳税：

根据新加坡税法，企业的税务所在地取决于企业的控制和管理地点。（公司的居留身份每年都可能发生变化）

一般而言，如果公司的业务控制和管理在某个财务年度是在新加坡进行，则相应的课税年度将被视为新加坡税务居民。

反则该公司并非在新加坡行使对其业务的控制权和管理，该公司即属非税务居民身份。

例如，一家公司2021财年的业务控制和管理都在新加坡，那么该公司在2022课税年度就是新加坡税务居民。

“控制和管理”被定义为对战略事项的决策，例如那些与公司的政策和战略有关的决策。 公司的控制和管理在何处行使是一个事实问题。

通常，公司董事会作出战略决策的地点决定了在哪里进行控制和管理。

在某些情况下，在新加坡召开董事会可能是不够的，IRAS将考虑其他因素，以确定是否确实在新加坡行使对业务的控制和管理。

在一些情况下，公司的控制和管理不被认为在新加坡行使的情况包括:

a) 没有在新加坡召开董事会议。相反，董事们的决议只是通过了传阅

b) 在当地的董事是挂名董事，而其他董事都在新加坡以外的地方工作

c) 新加坡当地的董事没有做出任何战略决策

d) 没有核心员工在新加坡工作

*公司的注册地不一定代表公司的税务居地。

新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。