全球最低！新加坡个人所得税你得了解一下

税收

Income Tax

新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，也就是人们常说的“全球合法避税天堂”。新加坡的低税率和优惠的税收政策，以及稳定安全的居住环境，让其成为了海外投资和移民全球十大首选地之一。新加坡的公司所得税的税率最高为17%，个人所得税的税率最高不超过22%，并且没有资本利得税和遗产税。不过，根据2022年的财政预算案，政府将从2024年估税年起调高个人所得税。该调整为50万元以上但不超过100万元的应纳税收入，最高边际所得税率将调高到23%；超过100万元的应纳税收入则会被征税24%。与目前的22%税率提高了1%~2%。

每年一到报税季，即3月1日至4月18日之间，身在新加坡的小伙伴们就会收到IRAS的信。一般来说，报税的通知信息没有需要特别关注的地方，查看账单确认无误就可以正常缴税了。那么在新加坡报税流程及渠道有哪些？报税都需要哪些资料呢？我需要缴纳多少税呢？想必大家都很好奇吧~所以今天小编分享一下征税原则，税率，税务居民的判定以及申报方式给大家。

个人所得税的基本规定

征税原则

新加坡以属地原则征税。根据新加坡所得税法，个人在新加坡发生或者来源于新加坡的收 入，或在新加坡收到或者被视为收到的收入，都被归属于新加坡的收入，应在新加坡进行 申报纳税。反之，如果该收入源自于新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被视为新加 坡的收入，则不需要在新加坡纳税。

根据上述原则，凡是在新加坡境内提供服务而获得的受雇所得均为来源于新加坡的收入， 即个人应就其在新加坡境内提供服务期间所获得的受雇所得进行申报及纳税，而不论该个人是否为新加坡居民，也不论该所得是在新加坡境内还是境外支付。相应的，个人获得来源于境外的受雇所得不必在新加坡课税，但如果来源于境外之所得是透过境内合伙企业获得的，则不适用豁免条款而应被课税。

税务年度

新加坡的税务年度为每年的1月1日至12月31日。纳税人应就本税务年度所取得的收入， 在本税务年度完结后的次年3月1日至4月18日期间，进行申报纳税。

征税范围

根据新加坡所得税法，下列各项个人所得应当缴纳所得税：

1.工资薪金所得

2.经营所得、佣金，及自由职业者取得的收入

3.投资所得(如物业出租收入等)

4.其他所得(如年金、特许权使用费、中奖等偶然所得或信托收入等)

个人取得上述所得的形式，包括现金、实物、有价证券、虚拟货币、股权及其他形式的经济利益。实物福利是雇员在新加坡因任职受雇从其雇主取得的收益或利益，根据新加坡的所得税法，某些实物福利对雇员而言，可能属于应税所得。通常，实物福利都有对应的特别减免规定，因此适用较低的所得税率。例如雇主提供的汽车和住房等等。

申报责任

凡是在上一个纳税年度内取得了应税收入的纳税人，都应该主动在指定期间内向税务局进行申报，即使该年收入不超过新加坡币20,000元，没有应缴税款，但仍然需要申报。除非纳税人收到税务局无需申报的书面通知。

新加坡税务居民

1 税务居民的判定

在某个特定的税务年度，如果符合以下条件之一，则为新加坡税务居民：

居住于新加坡的新加坡公民(SC)和永久居民(SPR)。

一个年度内在新加坡居住183天或以上的外籍人士(公司董事除外)。

在连续的两个年度内，在新加坡累计居住183天或以上，并且相关雇佣合同跨越该

两个年度的外籍人士。

连续三年居住于新加坡的外籍人士。

2 个人所得税计算方法

新加坡居民个人纳税人需要就其应税所得乘以适当税率得出之结果缴纳个人所得税，应税所得税是个人计算其应纳税额的所得净额。纳税人可以根据以下公式计算其应税所得额。

3 所得税税率

税务居民个人的所得税以上一年的收入 减除相应的免除事项后以累进方式计税，适用的所得税税率介于2%至22%之间。

4 免征额

新加坡税务居民个人所得税的免征额为每年新币20,000元，年应税收入为新币20,000元或以下的税率为零，免征税、纳税人仅需就年应税收入超过新币20,000元的部分按照对应的税率计算缴纳所得税。

5 税务减免

纳税人在报税时可以根据个人情况申请个人所得税减免.以下是13个可以减税的项目：

1.慈善捐款个税减免

只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据您的IC/FIN No自动添加您的税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。

2.子女个税减免

您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的收入少于4000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4000新币的个税减免，需要自行申报。如果孩子有残障或智障的情况下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7500新币个税减免。对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策。

3. 祖父母照顾孩子个税减免

这个项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）若您或配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3000新币一年。此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改。

4. 配偶个税减免

只有您的配偶过去一年与您一起生活居住，并且年收入低于4000新币，若配偶正常情况下，您可减免2000新币；若配偶是残疾情况下您可减免5500新币。

5. 残疾兄弟、姐妹个税减免

残疾兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹花费至少2000新币的情况下，您可以个税减免5500新币。仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。

6. 外籍女佣个税减免

仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣2倍的过去一年支付的女佣税金额（无论该费用是您本人或丈夫支付的）仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。

7. 在职母亲子女个税减免

这项个税减免适用于工作母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）孩子是新加坡公民并符合子女个税减免。每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%；第二个孩子为20%；第三个及以后孩子为25%。所有子女的WMCR的总和最高为50000新币。

8. 父母个税减免

如果您与配偶的父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4000新币（残障家长不适用收入限制）。

9. 课程费用个税减免

仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part Time培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5500新币。

10.战备军人个税减免

已经完成全职国民服务的战备军人，可享有战备军人个税减免额度

11. 人寿保险个税减免

可减免的额度需满足以下条件：

A. 去一年所缴纳的CPF少于5,000新币或未交

B. 人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的

*(减免上限是5,000新币或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以更低者为准)

12. 退休辅助计划（SRS）个税减免

您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。

13. 其他个税减免

对于工作人士因为2020年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加，增加的部分可以用来减免。对于自雇人士有些正常的应酬开销，比如：请客户吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销，做税务减免。

那么，报税前需要准备哪些资料？

1.申报者先开通Singpass

2.表格aForm IR8A(如果雇主无法自动录入工作收入)

3.家属救济情况

4.房屋租金收入以及其他收入等详细信息(如果有)

5.商业登记号、合作税收参考号(仅适用于自雇就业者和合作伙伴)

如何申报个人所得税？

1.可以选择在线或通过邮件提交报税表

2.新加坡税务局（IRAS）将根据要求向你发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。

3.报税表格一览：税务居民个人 – 表格B1自雇人士 – 表格B非居民个人 – 表格M

4.提交报税表格后，你将于五月至九月收到评估通知或税单。

5.税单将注明你必须支付的税额。如果有异议，需要在30天内（从税单标识的日期算起）通知税务部门，并说明理由。

6.无论你是否已通知税务局有关你的异议，你都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。

7.延迟报税（或没有报税），将被罚款。请注意，IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

新加坡税款缴付方式

收到Notice of Assessment后，选择以下其中一种方式支付税款：

1.ATM（DBS/POSB、OCBC）

2.AXS在线平台、AXS站点

3.支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）

4.邮政自助服务器（SAM）

5.电汇

建议通过 GIRO 可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款等。