新加坡公司税务申报详解

新加坡作为亚洲重要的金融中心之一，同样拥有大量适合商业发展的政策，包括发达的海空运网络、自由的外汇收付兑换服务、便捷的公司维护手续和极低的税率。虽然新加坡公司注册程序并不如其他老牌离岸金融中心般简便，但新加坡公司凭借其他优势，也仍在世界离岸金融市场上获得一席之地。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，新加坡公司税务申报的详细情况。

新加坡公司作为离岸公司中的新秀，在充分借鉴其他老牌离岸公司管理法律的基础上，制定出一套符合自身发展需求、有效吸引海外投资的离岸公司管理规则。而对于公司维护中最重要的一项：税务申报，新加坡则执行了与众不同的税务申报管理规则。简单来说，新加坡公司的税务申报分为两个部分，即预估税务申报和实际税务申报。

依照新加坡公司管理规定，新注册的新加坡公司，必须在18个月内举行首次股东大会（AGM）。假设某公司注册于2016年7月，那么最晚必须在2019年1月举行首次股东大会（AGM）。在新加坡公司股东大会上，需要向所有股东递交说明公司财务情况的文件（Financial Statement), 而财务状况文件说明的财务情况不能早于6个月。即AGM在2018年12月31日，那么财务数据不能早于2018年7月1日。在股东大会（AGM）后一个月内，必须在新加坡会计与企业管理局官网(ACRA）进行Annual Filing工作，也可以解释为年审工作。最后通过网银、信用卡等方式缴纳20新币，完成Annual Filing工作。

需要注意的是，进行Annual Filing工作时，申报人需要填写AGM上的财务说明的时间（Date Financial Statement made up to), 假设填报时间为2018年6月30日，则这个时间将成为该新加坡公司的财政年度终结日（Financial Year End，简写为FYE）。

在FYE之后的一个月内，新加坡税务局（IRAS）会向企业发出预估应税收入表（Estimated Chargeable Income，简写为ECI），该表格为次年应纳税金额的预估报表，即便企业没有应税收入，也需要进行零申报。但无论企业是否收到需要递交该表格的通知函，都需要在三个月内，以纸质信件或网上申报的方式，向新加坡税务局递交填写完毕的表格。需要注意的是，如果纳税人营业额低于100万新币，且预估应税收入为零的话，就不需要报送预估应税收入表（ECI）。

在次年3月，新加坡税务局（IRAS）会向应税公司发出编为C的税务申报表，要求其进行上一财务年度的税务信息申报。此时新加坡公司应按照上一财年的实际经营情况，填写完毕税务申报表，连同财务资料（个别公司还需要连同审计报告）发回新加坡税务局（IRAS）。经过税务局相关部门的审核及复算工作后，会向该新加坡公司发出缴税通知书（Notice of Assessment），纳税人必须在收到缴税通知书后一个月内，进行缴税操作。

由于新加坡公司税务申报及缴税工作较为复杂，通惠管理顾问再次为大家梳理一遍：

新加坡公司成立18个月内，召开第一次股东大会（AGM），并在第一次股东大会结束后1个月内，向新加坡会计与企业管理局 (ACRA）进行Annual Filing工作，新加坡会计与企业管理局会默认Annual Filing工作办理完毕的日期，为该公司的财政年度终结日（Financial Year End，简写为FYE）。而新加坡公司对此财政年度终结日也可在之后进行更换。

在股东大会（AGM）结束后1个月内，新加坡税务局（IRAS）会向该公司发出预估应税收入表（Estimated Chargeable Income，简写为ECI），而该公司需要在3个月内递交填写完毕的预估应税收入表（ECI），对下一财年应纳税额进行预估。而对于收入低于10万新币，或应税收入为0的公司，则不需要递交预估应税收入表（ECI）。

在次年3月，新加坡税务局（IRAS）会向每家新加坡公司发出编号为“C”的税务申报表，要求该新加坡公司进行上一财务年度的税务信息申报。而此时新加坡公司需要将填写完毕的编号为“C”的税务申报表，及公司财务报表（部分公司还需要提交审计报告），发回新加坡税务局（IRAS），而税务局经过核算后，会将应缴税单寄回新加坡公司，该新加坡公司应在1个月内缴纳税款，以避免受到罚款（即便对应纳税金额有异议，也必须先缴税，再进行申诉）。

由此可见，新加坡税务申报较为复杂，若非专业人士很容易发生错误，导致不必要的麻烦。