为何上调消费税而非其他税务？新加坡专家学者来科普

新加坡政府在今年财政预算案中，公布更多有关消费税上调的详情。李显龙总理在新年献词中表示，已是时候开始上调消费税。

上周，财政部长黄循财在Facebook分享了两个视频，解释政府为何要上调消费税。他强调，政府需要更多收入，以支付新加坡保健和其他方面等与日俱增的开销。

新加坡的消费税和其他国家有什么不同？《今日报》报道，全球几乎所有受管辖的地区都有消费税，但许多地区都称之为增值税（value-added tax）。

截至2020年11月，有170个国家和地区实行了这样的税收，包括美国和马来西亚，但香港没有实行这类税收。

新加坡的消费税以统一的标准税率加在几乎所有商品和服务上，几乎没有豁免，因此可以有效管理。

会计师事务所普华永道新加坡（PwC）专精消费税的主管Kor Bing Keong说，其他国家有不同级制的税率，必需品比奢华品享有较低税。

新加坡消费税相对较低

另一会计师事务所毕马威（KPMG）的资料显示，新加坡的消费税是全球最低之一。即使增至9%，新加坡的消费税仍低于亚洲国家平均增收的11.6%税率，也低于发展国家的19.2%。

本地公司只需在过去 12 个月的应税营业额超过 100 万元时，才增收消费税。在澳洲，这个数目下调至7万5000澳元（约7万2250新元）；在英国，这个数目则是8万5000英镑（约15万4900新元）。但一些国家则完全不设限。

Deloitte Singapore消费税服务领导Richard Mackender说：“这是非常高的设限，让本地很多中小企业都无需征收消费税。”

此外，新加坡在2012年的财政预算案中，将消费税补助券（GST Voucher）设为永久性的计划。受访的专家表示，他们都不知道有任何一个管辖区以这样的方式抵消消费税。

消费税通常被视为一种累退税（regressive tax），意思就是纳税人的负担率会随着课税对象数额的增加而递减。

Kor Bing Keong解释说，如果一户家庭得付100元的水电费，外加7%的消费税（相等于7元），对一个低收入家庭来说，是一笔很大的开销。对一个高收入的家庭而言，是小数目。

但政府一直强调，消费税上调应该和消费税补助券相辅相成。

副总理王瑞杰在2020年的财政预算案时说，有了消费税补助券，本地最低收入的40%的家庭，将在所有家庭中，承担低于10%的消费税净额。

财政部回复《今日报》的询问时表示，每一户低收入家庭平均每缴付一元的税，将获得4元的利益；而每户中等收入家庭平均每缴付一元的税，将获得2元的利益。

在其他国家，如英国和芬兰，每一户中等收入家庭每缴付一元的税，只获得1.25元的利益。

为何上调消费税而非其他税务？

一些批评者认为，政府可以增加企业所得税，而不是以上调消费税来增加收入。

新加坡政策研究所治理与经济部负责人Christopher Gee认为，将两者进行比较“完全不合适”。

“假设你对生产征税过多，可能会不经意开始影响经济生产。企业可能会发现这难以持续，并在明年支付相同数额的企业税。”

他警告说，提高企业税也会对外国企业对新加坡的吸引力造成直接影响。这些企业很容易转移到不同的国家，以缴纳较低的税款。

另一个被提出的想法是引入财富税。然而，Kor Bing Keong表示，财富税一般不是用来创造收入的工具，而是为了解决贫富差距。在新加坡，财富税是以个人所得税或财产相关税的形式呈现。