新加坡企业税收优惠及豁免政策简介！干货

新加坡经常被认为是全球经商最便利的地点之一， 也是投资者的天堂。新加坡政府专门制定了一系列鼓励措施和计划吸引投资者融入新加坡商圈和当地社会。因此，新加坡赢得了世界上经商最便利国家的盛誉，同时也使新加坡成为世界上最具竞争力的经济体之一。

新加坡是世界上公司税率最低的发达国家之一。其税收制度由新加坡税务局（IRAS）进行管理。

公司税

新加坡当地公司和外国公司对于来源于新加坡境内的收入和带入新加坡境内的境外收入缴税。标准公司税率是17%，还有大量税收鼓励措施以便使企业获得更低的执行税率。

新加坡对于居民企业和非居民企业的征税相似，但居民企业可以享受额外的税收优惠，例如：

利用新加坡和某些国家签订的双边协定避免双重征税。

境外股息、境外分支机构收益和境外服务收入的 税收豁免。

对于新设企业最长3年的部分税收豁免。

如果一个企业的控制和管理在新加坡进行，则该企业就被认为是居民纳税人。一般而言，外国公司在新加坡的分支机构通常不被认为是新加坡居民纳税人。资本收益税在新加坡没有资本收益税 预扣税非居民企业的某些收入需要预扣税。这些收入包括与贷款相关的利息和费用，版税、管理费和租金。在双重税收协议的情况下，预扣税可以减少。

补助和税收优惠

新加坡政府为投资者扩大营业提供了大量财政优惠，涉及的领域包括设备和技术、研发和知识产权、总部管理和产业发展。在新加坡经商时，你将享受到全世界最低的公司税率。居民企业还将享受到额外的优惠，包括避免双重征税、对境外收入的税收豁免和对新设公司的税收豁免。以下为新加坡特有的几项税收优惠做简单的介绍：

【初创企业免税计划-SUTE】Start-up Tax Exemption Scheme

初创企业免税（SUTE）计划旨在鼓励新加坡的企业家精神，并为初创公司在其运营的前三年中对其应税利润提供一些豁免。

【公司的部分税务豁免-PTE】Partial Tax Exmption

对于不符合申请初创企业免税计划（SUTE）的企业，仍然可以享受部分税务豁免计划（PTE）。

【企业所得税回扣-CIT Rebate】Corporate Income Tax Rebate

除了税务减免，新加坡政府还推出了税务回扣政策（CIT Rebate），新加坡政府为了减轻企业的压力，在2020年企业所得税回扣上调为公司应付税的25％，上限为15,000新币。

【外国来源的收入豁免计划-FSIE】Foreign-Sourced Income Tax Exemption

在全球化的趋势下，很自然地许多新加坡税务居民公司的收入都来自于海外。外国来源的收入可能会被征税两次 – 一次是在外国，另一次是当该笔收入汇往新加坡时。不过，有的税收优惠可以缓解被双重征税的问题。

【新加坡外国税务抵免-FTC】Foreign Tax Credit

新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTAs），以及74项全面和8项有限避免双重征税协定（DTAs）。这些协议旨促进跨境贸易，降低新加坡公司海外拓张的成本。公司可以就在海外发生的费用根据新加坡的税务进行抵减，例如特定的市场拓展和投资费用，还包括新加坡企业海外拓张时的人力开支。

【海外发展双重税务回扣-DTDi】Double Tax Deduction for Internationalisation

企业在海外拓展业务时, 用于市场扩张和投资开发活动，以及符合相关条件的开支能享有减税优惠，每年申请的最高额度为15万新币。这个项目将延长至2025年12月31日。

在新加坡政府同企业携手应对眼前挑战的同时, 不遗余力地协助企业面对种种不确定因素所带来的挑战，疫情期间为求经济稳定，新加坡政府推出的支援配套涵盖一系列举措, 帮助新加坡企业度过资金周转和需求急剧下滑的难关, 以及保留现有员工。新加坡被评为最亲商的国家，的确实至名归。