新加坡企业和个人税务申报详解

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所有在新加坡经营贸易或业务的私人有限公司，每个财务年度都需要向新加坡税务局IRAS申报其收入情况。下面我们来详细介绍企业所得税和个人所得税申报的要求和申报的时间节点：

企业所得税申报

1.预估税 ECI

从课税年YA2020开始， 所有新加坡公司都需要通过电子申报的方式（请确保公司已申请企业电子账户Corppass)递交预估税应税收入表，对下一财年应纳税额进行预估。

申报时间：公司财务年结日后三个月内

ECI申报后, IRAS税局会根据估税表，发出缴税通知NOA，通常在估税截止日期后1-2个月收到通知。税款必须在收到NOA后的一个月内支付。

2. 企业所得税Form C-S/ C

所有公司每年都需要填写税务申报表，并向税务局IRAS申报收入。IRAS根据公司的规模，将税务申报表分为Form C-S或Form C。

依照所得税法规定，公司必须按照实际财务情况填写报税表，即使公司正处于亏损状态或无运营状态，也需要提交Form C-S或Form-C.

▶️ Form C-S （简化版税务申报表）

Form C-S报税表是为了小型公司报税使用。符合Form C-S的条件：

1. 年收入低于500万新币

2. 应纳税收入税率为17%

3. 公司在估税年中没有申请以下政策：

该年度资本减免/损失的转移、投资津贴、海外税收抵免

简化版的Form C-S有三页， 内容通常包括：

1. 公司符合小型公司资格的声明

2. 税收调节的信息

3. 财务账目的信息

另外， 符合FORM C-S资格的小型公司不需要为其申报的税务信息提供任何证明文件，因为基本的信息会在表格中声明，但如果税局有要求， 公司就必须准备财务报表给税务计算递交税务局。

▶️ Form C

不符合Form C-S资格的公司， 必须要提交Form C进行税务申报。 与Form C-S不同的是， Form C是一份7页的表格，报税时必须要将财务报表、税务计算以及其他证明文件与报税表一同提交。

申报时间：

一般来说税务局会在公司成立第二年开始， 每年5月前向公司发送Form C-S或者Form C的报税通知函。该公司也需要在该财年年度结束后， 第二年12月15日前提交报税表（从YA2020年起，强制要求所有公司e-Filing 电子申报所得税）。

和预估税申报同样的，申报后税局根据税表，发出缴税通知，通常在估税截止日期后1-2个月收到通知。税款必须在评估通知NOA之日起一个月内支付，除非您通过分期付款（GIRO）付款。

温馨提醒 ：公司可以授权任何人代表签署报税表，但公司董事/负责人仍需要对税务事项负责。

个人所得税申报

在新加坡， 一年居住/工作超过183天， 就需要缴纳个人所得税。一般而言， 就工作而取得的所有收益属于应纳税收入，新加坡不征收如投资房地产、金融资产等获得的资本收益。

税率

新加坡按照累进税率计算所得税，从0%开始至22%。 在新加坡，每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。

纳税居民可以就子女抚养费，

职业培训费，保险费以及公积金缴款,

慈善捐款等事项享受个人所得税减免

报税时间

新加坡个人所得税的申报为年度申报。个人所得税的申报是每年的4月18日之前申报上一年度的个人所得税。

e-Filing 网上电子方式申报个税截止日期:

18 Apr 2020 - 4月18日

Paper Filing 纸质税单申报截止日期:

15 Apr 2020- 4月15日

申报方式

可以通过登陆http://www.mytax.iras.gov.sg进行电子申报或纸质申报。

如您不确定如何申报企业所得税或个人所得税，请随时与我们联系！