新加坡企业报税完整指南
作为新加坡公司的董事，您有责任遵守 IRAS 的企业报税要求。这是一项复杂的任务，通常来说新加坡企业税务服务提供商可以协助您完成这项工作。
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遵守企业所得税申报要求意味着您必须向 IRAS 提交两种类型的纳税申报表。
- 估计应课税收入 (ECI)
- 表格 C/CS/CS Lite
另一方面，您的公司可能只需要提交简化的纳税申报表，甚至可以完全免除申报要求。
新加坡公司报税截止日期
如果您是新加坡市场的新手，这里有一些公司报税提示。请记住，这两种纳税申报表的截止日期是不同的。您的新加坡企业税务服务提供商将协助您提交：
- 贵公司财政年度结束后 3 个月内的 ECI 纳税申报表
- 每年 11 月 30 日之前或之前的表格 C/CS/CS Lite
如您所见，ECI 报税截止日期因公司选择的财政年末 (FYE) 而异。从 2020 课税年起，您必须通过 IRAS 电子报税。
公司纳税申报的前一年基础
在新加坡，企业所得税是在上一年的基础上征收的。如果 2022 年是评估年度 (YA)，IRAS 希望您提交纳税申报表以申报您公司在 2021 年赚取的收入。
对于大多数新加坡公司而言，财政年度 (FYE) 于 12 月 31 日结束。有些人选择季度末。如果您的 FYE 不是 12 月 31 日，请通知 IRAS。
如果您的财政年度超过 12 个月，请通知 IRAS。假设您于 2019 年 7 月 1 日注册了一家新加坡公司，您的 FYE 是在 12 月 31 日，而您的第一个财政年度将持续到 2020 年 12 月 31 日。
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因此，从 2019 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，您将提交超过 12 个月的纳税申报表。因此您必须报告：
- 您在 2020 课税年 2019 年 7 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日的收入
- 您在 2021 课税年 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日的收入
公司报税报告的类型
1.估计应课税收入 (ECI)
ECI 是您公司在评估年度 (YA) 的应税利润的估计值。该金额是从其收入中扣除免税费用后得出的。
ECI 备案豁免
如果您满足以下条件，则无需提交 ECI：
- 您的年收入为 500 万美元或以下；和
- ECI 在评估年度为零
您首先要自我评估您的公司是否有资格获得 ECI 豁免。如果是，则无需归档。无需将豁免通知 IRAS。
2.提交表格 CS/表格 CS（精简版）/表格 C
Form C/CS/CS Lite 报告是您的企业所得税申报表。它详细显示了公司的实际收入。使用您的确切财务数据来准备这份报告。
申请表 CS
表格 CS 简化了新加坡小企业的公司税申报。只比Form C多了50%的栏目，如果贵公司满足以下条件，请提交Form CS：
- 是新加坡注册公司
- 它的收入是500万或更少
- 其所有来源的收入均需缴纳 17% 的公司税
- 它没有声称：本年度资本减免/损失的结转团体救济投资津贴境外税收抵免和源头抵扣
如果公司的收入获得优惠税率，则不应提交 CS 表。确保提交准确的申报表，提供贵公司收入的真实情况。
归档表格 CS 意味着提交以下内容：
- 公司资格声明
- 税务调整详情
- 财务报表 (FS) 的详细信息
您不需要提交公司的 FS 和税务计算。但是，请准备好它们。IRAS 可能会要求它。
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备案表格 CS Lite
2020 年推出的 CS Lite 表格是提交新加坡纳税申报表的最简单表格。您只需填写 6 个主要字段。
提交 CS Lite 表格，如果您的公司：
- 满足表格 CS 的所有标准；和
- 年收入不超过 200,000 美元
备案表 C
如果您无法提交 Form CS 或 Form CS Lite，请为您的新加坡公司的纳税申报表提交 Form C。此外，提交经审计或未经审计的 FS、税务计算和其他文件。
注意：即使公司没有盈利或亏损，也要提交 CS 表/CS 表（精简版）/C 表。
新加坡企业报税步骤
您在新加坡的企业税务服务提供商可以代表您提交电子报税表。他们将需要您公司的 CorpPass 才能登录 MyTax 网站。
步骤 1
使用 CorpPass 并登录 MyTax 网站。它可能会要求您通过短信（或一键令牌）进行验证。
步骤 2
单击菜单栏上的“公司税” 。根据您的需要，单击“文件 ECI”或“文件表格 CS/C”。
步骤 3
按照 IRAS 的说明提交公司税。
步骤 4
你也可以自己做。IRAS 有关于提交 ECI 或提交表格 CS/C 的说明。
企业所得税申报后怎么办
IRAS 审查你的报税表，并在明年5月31日前向你发出评估通知（NOA）。该通知显示你的公司税额，需要在一个月内支付。
无法保证 ECI 中报告的估计应税收入与 CS/C 表格中报告的收入完全匹配。但是，如果差异太大，IRAS 会想知道为什么会这样，它可能会要求你解释它。
不要迟交公司税，IRAS 可能会对您的公司进行处罚/罚款或传唤其董事承担纳税义务。
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每家新加坡公司都需要向 IRAS 提交 ECI 和 C/C-S/C-S 表格（精简版）。这是遵守公司税务申报要求的一部分。您需要在您公司的财政年度后的 3 个月内提交 ECI。提交 C/C-S/C-S（精简版）表格的截止日期是 11 月 30 日。
如果您还想了解更多关于新加坡公司税务的内容，欢迎一起沟通和交流。
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