全球主要国家税收体系大盘点！哪个国家最狠？

税这个话题，从来都是敏感的，每个人都要给国家交保护费，美国政治家本杰明·富兰克林说过，世上只有死亡和纳税不可避免。

今天我们梳理一下全球主要国家的税收体系，看看哪个国家最狠？

美国税务体系

美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一，实行分税制。

税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收，联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府税占30%，州和地方比例为6:4。

联邦税中，个人所得税占比50%，其次是社会保险税，约占30%。关税仅由联邦政府征收。

州政府税中销售和收入税占比50%左右，个人所得税占25%-30%。地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等，财产税占比高达75%。

2017年12月，美国通过最新税改新政后，个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。

美国人一年要交多少税？

每年的4月15日是美国政府要求国民提交报税单的日子，这一天也被称为税单日（tax day）。

我们通过观察美国辛普森夫妇交税情况来一探究竟：

辛普森一家收入的41%是税，这也大概是普通美国人交税的比例，高不？

▲辛普森一家全年预算

英国税务体系

（一）英国的税收由直接税和间接税构成。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

（二）英国税收收入高度集中于中央政府。

国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

（三）英国已经加入全球减税大潮。

企业所得税从20%下调至19%，并承诺2020年降至17%。

个税起征点上调为年薪11850英镑，合10.6万元人民币。超过起征点的部分，还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用，再开始计算纳税额。

这样，一月挣一万多人民币的英国人，都不用上税的。

▲英国税改后的个税表

英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口，约30万人，负担着整个国家1/4的所得税。

所以，英国富人偷税的情况也非常严重。据2016年底的报道，英国约有1/3的富人偷税漏税，额度达到20亿英镑。

新加坡税务体系

新加坡属地原则征税。新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等，没有遗产税和资本利得税，免全球双重课税。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。居民公司有权享受新加坡与70多个国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

新加坡是公司税税率最低的发达国家之一：

新加坡个人所得税的税率很低，年收入超过32万新元（152万人民币）的部分，税率才22%。

新加坡个人所得税税阶：

那么，一个年薪百万人民币（20万新元）的新加坡的税务居民，要缴纳多少所得税？

答案是10.6万人民币（2.115万新元），而且是在没有计算任何抵扣的情况下！

加拿大税务体系

加拿大号称“万税之国”。作为一个高福利国家，它拥有完善的社保、医保和教育体系，这一切的经济基础就是税收！

居民纳税人的判定标准有几种：除了居住超过183天、家人居住在加拿大等条件外，还有一项是与加拿大仍有频繁社会交往的加国居民，例如拥有房产，银行账号，汽车等，判断标准较为严格。

根据菲沙研究所（Fraser Institute）最新数据表明：2017年收入8.3万的普通家庭，3.5万用于支付联邦、省和地方个税、工资税、销售税和房产税等，总税率相当于年收入的42.5%。

加拿大的税真有这么多吗？

加拿大是以直接税为主的国家，实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，和美国类似。

主税种：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

加拿大的个人所得税没有起征点，但有免税项目和减税项目可以抵扣。

免税项目：指只能以最低税率征税的部分，包括低收入老人的养老金，学生的部分学费，超过净收入3%的医疗开支，慈善捐款收入等。

退税项目：包含GST退税， CCTB（俗称"牛奶金"），安省PST退税，地税（Property Tax）和住房租金退税等，家庭"净收入"愈低，所获的退税愈多

联邦税率比较高，但省级的个人所得税相对较低，一般在5%-25%之间。

2017年加拿大联邦个人所得税率及课税金额：

与高税收对应的是高福利。加拿大公民享受的福利种类众多，覆盖面广:

社会福利金一般针对难民、单身母亲等弱势群体。

老年金制度是加拿大最大的养老金项目，资金完全由联邦政府承担。

失业保险最多可连续领取10个月，金额为原工资的55%。

医疗保险在注册后可得到免费医疗服务，住院期间伙食、药费全免。

儿童税务福利又称牛奶金，每月发给符合资格家庭的母亲。

政府住房计划提供公租房，房租按申请人月收入的25%-30%收取。

领取老人保障金的低收入者还可以获得收入保障金（GIS）和配偶津贴（SPA）。

资助学龄前儿童的托儿补助金（Child Care Subsidy）。

澳大利亚税务体系

澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。

主体税种是直接税，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。

澳大利亚公司所得税为30%。公司亏损，可以从当年所得税中扣减。

GST代表Goods & Services Tax（货物服务税）。与其他国家征收的VAT（Value Added Tax）营业增值税类似。澳大利亚联邦国会于1999年6月29日批准通过此条新的税务法案，征收10%的货物服务税。

新西兰税务体系

新西兰的个人所得税是综合收入税，包括任何形式的薪酬、公共保障金、投资所得的收入、租金等，按照税前收入的额度阶梯式计算，每年的4月1日到第二年的3月31日算作一个完整的缴税周期，其计算方法如下：

针对公司收入的税收（Business Income Tax），在新西兰的税率则是统一的28%。

新西兰的GST目前税率是15%，不区分产品或是服务类型统一收税，是世界上消费税最高的国家之一。好的一点是，新西兰的银行收费、投资房租金收入、非营利机构出售捐赠的商品等可以免交GST。