新加坡家族办公室新政深度解析
在当下的全球局势中，尤其是受疫情的影响，全世界富人们都在寻找资产避风港，而新加坡俨然成了全球高净值人士的首选之地，在新加坡设立家族办公室更是蔚然成风。
随着申请人数的激增，自2022年新年伊始，新加坡税务局就对新加坡家族办公室涉及的《新加坡所得税法案》中的家办税务豁免条例进行了更名：13R改为13O，13X 改为13U。
无独有偶，就在4月11日下午，新加坡金管局（MAS）正式发布了新加坡13O/13U家族办公室计划申请要求的新政策。自2022年4月18日（含）起，所有递交MAS的新申请都将以此要求为准。
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新加坡金管局13O和13U的由来
在2019年2月，为了吸引更多的超高净值人士在新加坡设立家族办公室，新加坡金管局推出了税务豁免政策，即13R（后改名13O）和13X（后改名13U）。
该政策需要主申请人自己或家庭成员在新加坡成立两家公司， 一个是基金公司， 一个是基金管理公司（家族办公室)。由自己或家庭成员通过投资管理公司来管理家庭资产，同时新加坡金融管理局豁免了该投资公司的金融从业牌照，并特批税收优惠，即基金公司特定投资下的收益全部免税！
一张图带您读懂新政详细变化▼
总的来说，新政下有以下重大几点变化
· 13O申请门槛涨价至1000万新币，并在两年内资产管理规模增加到2000万新币；13U申请门槛5000万新币保持不变
· 13O须至少雇佣两位投资管理人员，可以是家族成员或直系亲属；13U架构下的家族办公室至少需要雇佣三位投资管理人员，同时其中一位投资管理人员必须是非家族成员。如果雇佣人数在申请时无法满足，需要在一年宽限期内达到相应投资管理人数的雇佣标准。
· 家族办公室每年最低业务支出标准如下：在5000万新币资产管理规模以下的为每年20万新币，5000万 - 1亿新币时为每年50万新币，在1亿新币以上时为每年100万新币。
· 13O及13U同时新增投资范围：至少10%（或者1000万新币，两者取低值）的家族办公室资金需要投资在新加坡本地的投资产品，如果申请时无法达到，将获得一年的宽限期来满足本地投资要求，本地投资产品包含：
A）新加坡证券交易所(SGX)的证券
B）新加坡特定的债券
C）由新加坡本地的合格基金公司发行的基金
D）新加坡本地实体企业或者初创公司的股权
以下几种情况不受新政影响
在2022年4月18日之前，满足以下其中一个条件的客户将不会受到新政策调整的影响：
· 提交初步资料并在过去6个月内与MAS有保持通信的申请；
· 通过MASNET提交免税令正式申请，但在2022年4月18日之后通过免税令正式申请。
· 在2022年4月18日之前，已获MAS正式批准并发出正式录取通知书的申请。
新政背后的实际影响
全球家族办公室理财中心地位将从量变到质变。新加坡家族办公室的数量在过去五年增加超过四倍，目前已有超过400个家族办公室在新加坡运作。
新加坡不再追求规模上的增速，而是希望随着新加坡家办系统的发展和成熟，全面提高新加坡家办专业人士的职业水平，让新加坡经济进一步受惠，更好的服务全球高净值客户。
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新加坡家族办公室的优势有哪些？
资产隔离
•账户信息不被CRS交换回中国
•新加坡金融体系完善、无外汇管制
•2020年新加坡被评为全球最自由经济体
税务豁免
•无遗产税、无分红税、无资本利得税、海外收入无需申报
•个人所得税0-22%，企业所得税17%
•13系列特获免税牌照 - 投资收益0赋税
身份规划
•身份可进可退，灵活转PR
•无居住要求，EP工作准证可长期续签
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我们的建议
2004年底中国引入首个由新加坡金管局推出的“FIS”金融投资者计划移民项目，该项目最初设立500万新币的投资门槛在6年时间内翻倍至1000万新币，紧随其后的一年时间随即关停！与此同时，由新加坡经发局在2005年推出的“GIP”全球商业投资者计划，如出一辙的从最初100万新币投资额、5000万新币营业额且无居住要求的低门槛发展至今日需要250万新币投资额、2亿新币营业额以及附带严格居住要求的高门槛。
再来看新加坡金管局从2019年出台的家族办公室项目至本次涨价也才短短3年的时间，今后该项目该何去何从？是否也会步其他项目的后尘？回顾新加坡过去20年陆续出台的移民项目及其政策要求的不断提高甚至项目关停，不难看出新加坡政府不是不欢迎新移民的加入，而是对目标人群有了更高的要求，希望引入更优秀更高净值的人群为新加坡社会带来实际的利益。
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