新加坡发布2022年财政预算案，家族办公室组建正当时

2022年2月18日新加坡财政部长黄循财在国会发表了2022年财政预算案声明，从缓和新冠冲击、上调消费税、调整税收制度，到援助低薪和年长工人以及推动绿色转型，横跨新加坡短期、中期和长期发展的关键点。其中，对高净值家庭来说，最值得关注和欣喜的是，该财政预算案并没有像年初各大新加坡机构预测的那样，“将新加坡家族办公室 13O（原 13R）的基本资产门槛由原来非强制性的300万美金提高到强制性的600万美金”，而是仍维持了原来非强制性300万美金的设立门槛！

因此，对想要通过新加坡家族办公室进行资产保护和传承的高净值家庭来说，目前政策红利的窗口尚未关闭，组建新加坡家族办公室正当时！

为什么要在新加坡设立家族办公室

1. 实现税务筹划

吸引高净值人士聚集新加坡进行财富传承最重要因素是税收，从总体上来说，新加坡税务制度和结构简单透明，无遗产税、无资本利得税，既能实现财富增长，又能进行税务优化。

此外，新加坡对基金的税收优惠及友好的投资环境，更是吸引了全球富豪在新加坡设立家族办公室。家族办公室在指定投资中获得的特定收益，还可以豁免所得税。指定投资包含的商品或工具，基本上已是绝大多数家族办公室所管理的投资标的，包括公司股票、债券、期货、海外不动产等约十大类的商品，特定收益则是泛指交易或赎回金融产品的资本利得。这些在13O条款的规范下，统统可以免税。

2. 实现移民计划

通过在新加坡配置和管理资产，可让家族成员能在新加坡的家族办公室担任高级管理人员，获取高级就业准证(Employment Pass)。约两年后，符合条件就可以申请新加坡全家永居身份(PR)，实现真正的投资移民。

3. 实现CRS规划

通过在新加坡设立家族办公室，高净值家庭不仅能够实现移民新加坡，经过系列筹划，还能成为新加坡的税务居民，享受新加坡的低税率税收政策。同时根据CRS交换规则，高净值家庭在海外的其他金融资产的信息就会被交换回其税务居民国——新加坡。

4.实现教育规划

新加坡还是实现精英教育最为理想的地方之一，它是多所知名高等教育机构所在地，拥有新加坡国立大学、南洋理工大学和欧洲工商管理学院等高等学府，同时也配备了一系列沿袭国外教育体制的国际学校，尤其是对中国高净值家庭来说，能够真正实现双语教学，不用担心孩子的中文学习。

设立新加坡家族办公室的常见问题

1. 设立家族办公室的资金，后续应当如何使用？

该资金可由家族办公室自由支配，可以投资的领域非常广泛，包括股票，债券，基金，保险等金融产品。并且设立人还可以和基金管理人商讨投资策略，实现投资计划，例如，决定购买哪只股票、基金，何时卖出等。

2. 申请 13O/13U 需要在新加坡当地租赁办公室吗？

13O/13U 不一定要租办公室，如果确实在新加坡当地有业务往来，租赁办公室雇佣人员会是加分项。

目前几乎所有的司法管辖区都在强调经济实质的概念，为了让客户的家族办公室更具有经济实质的意义，并减轻（非消除）客户当前税务所在地的税收风险，客户需要确保重要的战略决策，比如投资授权的条款，即将实施的投资计划及策略，以及投资相关的进出分析决策，都在新加坡进行。

总体来说，在新加坡若设有办公地点，或者在新加坡有逗留记录，其逗留或者居住的时间越长，后续不管哪个司法管辖区的税务机关质疑收入来源是否应该来自新加坡时，可以有更充分的证据予以证实。

3. 家族办公室能一直享受税务豁免吗？

只要在 2024 年年底之前获批到税务豁免的政策，那么该基金可以永久享受税务优惠政策。

4. 新加坡 13O 跟 13U 之间的区别是什么？

13O和13U 源于新加坡税法法案，两者主要存在以下区别：

（1）设立门槛

13O是 500 万新币；

13U是 5,000 万新币，10 倍的差距。

（2）所需专业人员

13O只需要由合格的新加坡基金经理管理或者提供咨询意见即可；

13U除了要有合格的基金经理外，还需要雇佣至少 3 个专业的投资人员。

（3）基金公司设立地

13O 要求基金公司是在新加坡本土设立；

13U 可以是非新加坡的基金公司，比如开曼或者 BVI 的基金。

除此之外并没有太大的差异，因此对于绝大部分的客户来说，设立一个 13O 的家族办公室就完全够用了。

组建新加坡办公室正当时！

1. 抓住政策红利的窗口期

该项优惠计划原定于2019年3月31日终止，但是在离岸地纷纷出台经济实质相关法律的风口之下，新加坡财政部果断延长了该项计划至2024年12月31日，因此也不排除到期后再延期的可能。

但未来金管局很有可能设置相对较高门槛，过滤市场中并没有达到设立家族办公室要求或对新加坡经济活跃度贡献相对有限的申请者。自2019年起在新加坡政府的支持下快速的发展和壮大。金管局MAS在2020年一年更是批准了200家家族办公室的设立，相当于过去几年的总和，使家族办公室的总量在2020年底达到了400家。并且在整个2021年度这个数量和规模进一步的扩大。

实际上，这种迹象在最近两年家办申请材料的要求和递交以及与金管局MAS的沟通中便有迹可循。金管局MAS对于申请人背景和未来家办的计划的材料和信息的诉求越来越详细和具体，目的就是在确认申请者有足够的经济能力和实际的家族资产管理需求，以此作为重要考量之一来判定该申请者是否符合新加坡政府对于家族办公室免税条款的适用。

因此，想要在新加坡设立家族办公室的高净值家庭应当及早规划，抓住政策红利的窗口期。

2. 做好财富的保护与传承方案

从2015年《税收征收管理法》围绕身份信息归集涉税信息开始，到CRS的落地实施，再到金税四期系统的全面上线，都标志着涉税信息不断走向透明化。而且，去年以来，税收征管的趋严态势愈显：前有国家税务总局稽查局将“高收入人群股权转让”列入本年度重点稽查领域，后有知名影视明星的大额处罚；一边是，各地工商登记机关开始强调股权的登记过户需要以取得完税凭证为前提，一边是，国家税务总局公开表态“针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查”。此外，在共同富裕的大背景下，国家多次强调要加强对高收入的调节。

资产透明化、税收严监管的时代已经来临，中国高净值家庭应当提前做好资产保护和税收筹划，有效实现资产的保值增值和财富传承。