新加坡税法知多少

1

新加坡应税收入有哪些？

（1）所有贸易、商务往来的收益或利润；

（2）投资收益，如股息，利息和租金；

（3）特许权使用费，溢价及任何其他财产收益；（4）和（3）本质上就是收益的部分。

2

公司收入在什么情况需要交税？

（1）收入在新加坡本地产生；

（2）收入在海外产生但在新加坡接收。

也就是说收入不是在新加坡本地产生，也没有汇入新加坡，则无需在新加坡交税。

但需注意，以下几种情况，公司在海外产生的收入视为在新加坡接收：

a.汇往、转交或带入新加坡；

b.用于偿还新加坡本土贸易或业务产生的任何债务；

c.用于购买带入新加坡的任何动产（例如与业务有关的设备或原材料等）

3

公司的非应税收入有哪些？

资本利得不需要交税。

比如公司固定资产的增值收益或销售收入；资本交易过程中外汇交易产生的收益。

注：中国企业在新加坡注册的公司，经营利润在公司应纳税额收入范围内，使用17%的企业所得税率。

4

新加坡企业所得税适用范围有哪些？

适用于所有在新加坡注册的公司

新加坡的税务机构对所有公司上一财年的收入征税。比如2018年的收入将在2019年征税。

5

纳税年度如何计算？

纳税年度为报税时点前的12个月。

例如：公司成立是2017年4月1日，则应纳税年度为2017年4月1日-2018年3月31日。

新成立的公司要在公司成立后的18个月内报税。

6

新加坡企业所得税的税率是多少？

自2010年开始，不论本地企业还是外资公司，企业所得税适用统一税率17%。

7

增值税

商品和服务税（GST）是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。在其他国家/地区，GST被称为增值税或VAT。

非新加坡本土经营的公司不涉及新加坡境内的业务，GST显然不适用，即使在新加坡本土经营的GST应税企业，也并不都交GST。

根据新加坡税务条款，交GST是要向新加坡申请注册的；只有应税额超过100万新币的企业才需要强制注册GST。

中国企业在新加坡注册的公司，在新加坡当地没有业务的是不需要交增值税的。

8

个人所得税

个人是否需要向新加坡纳税取决于您是否是新加坡的税务居民。如果符合以下情况则被视为新加坡的税务居民：

（1）待在新加坡或在新加坡工作，时长满足每个日历年达到183天或连续3年；

（2）在新加坡工作的时间跨度为两个日历年，总停留时间至少为183天。

注：此规定适用于自2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事，公众演艺人员或专业人士。

新加坡非税务居民，如果在新加坡本地工作或经营活动产生了收入，也是需要交税的，适应税率和税务居民有所区别：

（1）税务居民按累进税率征税；

（2）非居民按15%的统一税率或居民税率缴税，以较高税率计算；

（3）董事费及其他收入按现行税率20%（自2017年课税年度起22%）征税。非税务居民无权享受税收减免。

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哪些收入要交个人所得税？

（1）工资和奖金；住房和股票期权之类的就业福利；

（2）在新加坡以外获得的海外收入、新加坡本地的分红、银行利息在新加坡是免税的。