税务知识 在新加坡设立公司企业亏损时税务该如何处理

其实很多人都会担心自己在新加坡公司亏损了怎么办？

这种企业亏损时会涉及到亏损弥补以及所得税费的处理，在实务操作中可能会有些难以理解，针对这种问题接下来小编就来为大家解答一下，供大家参阅。

既是在特定的会计年度，新加坡的公司可能有资本津贴/贸易损失/捐赠的税收减免项目，由于公司没有足够的收入或是处于亏损状态，从而无法在当年充分利用。

这时公司可以：

结转未使用的资本津贴、贸易损失和捐赠，以抵消未来会计年度的收入；

将本年度未使用的资本减免和贸易损失结转以抵销上一年度的收入；或者

通过集团减免（Group Relief ）将当年未使用的资本减免、贸易损失和捐赠转移给相关公司。

1 未使用税收减免项目（Unutilised Items）

1. 未使用资本津贴 （UCA），此项目针对企业的固定资产（Fixed asset）进行税务减免。

2. 未使用贸易损失 （UTL），此项目针对企业的主营业务收入进行税务减免。

3. 未使用捐款（UD），此项目针对企业的对外捐款进行税务减免。

当公司同时出现以上三种情况时，未使用资本津贴具有优先被使用权；

出现连续两年都有资本津贴的情况，要先使用第一年的进行抵减。

2 结转至此后年份（Carry forward Relief）

结转至过往年份（Carry back Relief）

集团减免（Group Relief）

1. 当公司选择结转未使用的项目到此后年份时，可以无限期地结转，但是有两个条件必须满足（见下表）；

2. 当公司选择结转至抵消往年的收入时，只能抵消过去一年的收入。

3. 当公司选择集团减免时，可以把两家公司的收入或损失相互转换，但只限定当年的收入或者损失，例如公司A可将当年的亏损或收入转给公司B。

不可先结转至过往年份再进行集团减免。

3 使用税收减免项目的资格条件

其中若有特殊变更股权的原因，可申请豁免持股测试。

4 集团减免（Group Relief）

1. 只能结转当年的未使用项目；

2. 转让损失/利润的公司和接收公司必须：

是在新加坡注册的公司（不是外国公司或个人）；

属于同一集团公司，并保持75%的持股门槛；

有相同的财年结束日期；

提交申请。

属于同一集团的条件：

一家公司至少 75% 的普通股本由另一家公司直接或间接实益持有；或

两家公司至少 75% 的普通股本由第三家新加坡注册公司直接或间接实益持有。

一家新加坡注册公司（母公司）持有其新加坡注册子公司（子公司 A）90% 的普通股股本。子公司 A 持有其在新加坡注册成立的子公司（子公司 B）90% 的普通股股本。因此，母公司、子公司 A 和子公司 B 都是同一集团的成员。

5 结转至过往年度（Carry back Relief）

公司可以结转会计年度中产生的未使用资本津贴（UCA）和贸易损失（UTL），以减少前一个会计年度的应付税款。

但是未使用捐款（UD）不可抵消往年税款，抵消之后的税款可最多五年。

最大抵消数额为100,000新币。