什么情况下，新加坡公司会被认定为居民企业

新加坡贸易和投资气氛浓郁，企业可享受多种优惠商业政策，这吸引许多投资者前往注册新加坡公司。在运营公司的过程中，新加坡公司是否会被认定为居民企业？是否要缴纳所得税？这成为每一个企业主关注的重点问题。

什么情况下会被认定为居民企业？

根据新加坡所得税法的规定，若一家企业其管理和实际控制机构在新加坡境内，则认定其为新加坡的居民企业，而与该企业的注册地无关。

管理和实际控制机构是指对企业的政策及战略做出决定的机构。通常情况下， 企业做出战略决策的董事会决议的召开地点是决定管理和实际控制机构所在地的关键性因素，进而决定企业是否为新加坡的居民企业。

相反，如果在新加坡未对公司进行控制和管理，则该公司为非居民。

通常，如果公司的业务控制和管理是在前一个日历年在新加坡进行的，则该公司将被视为特定课税年（YA）的新加坡税收居民。例如，如果一家公司在2018年全年都在新加坡进行业务控制和管理，则该公司在2019课税年是新加坡税务居民。

新加坡公司的控制和管理在什么情况下会被认为不在新加坡进行？

1、在新加坡没有召开董事会会议。取而代之的是，董事的决议只是通过传阅通过的；

2、当地董事为提名董事，其余董事均驻新加坡以外；

3、新加坡当地董事未做出战略决定；

4、没有主要员工在新加坡工作。

根据新加坡税法规定，若境外企业有来源于新加坡的应税所得且该所得未经支付企业代扣税款，则要求该境外企业向新加坡税务局进行纳税申报。向在新加坡境内无固定营业场所的非居民支付款项的企业须履行代扣代缴税款的义务，在支付款项后次月的 15 日之前向新加坡税务局提交预提所得税申报表且缴纳税款。

新加坡居民企业需要纳税吗？

什么情况下需要纳税？

企业获得的一切新加坡境内来源的所得、及在新加坡境内获得的境外来源的所得，均需缴纳企业所得税，另有豁免的情况除外。

值得注意的是，不在新加坡境内经营的非居民企业一般不需要就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。

新加坡的居民企业在境外取得股息、分支机构利润及服务收入（特定境外所得），汇入新加坡境内的，符合相关规定的境外所得免于征税。不满足相关条件的、特定境外所得汇回可依据特定方案或在特定情形下获得免税待遇，但必须经过批准。

新加坡企业所得税税率

对于新加坡公司来说，无论是本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17％统一税率征税。

新加坡公司的应纳税所得额包括

1、任何贸易或业务的收益或利润；

2、投资收益，例如股息，利息和租金；3、特许权使用费，溢价及任何其他财产收益；

4、本质上就是收益。

值得注意的是，新加坡不对资本利得征税，包括：

1、固定资产出售收益；

2、资本交易中的外汇收益。

如果您的公司属于新加坡初创公司，并且满足以下条件也可享受税收豁免：

新加坡初创公司必须是该评税年度的新加坡居民企业，在该评税年度期内，公司的股东不得超过20名（其中：所有股东均为个人受益者，并以自己的名义直接持股）；或者至少一名股东是持有至少10％普通股的个人股东。

新加坡境外税收抵免

新加坡与超过 80 个国家(地区)签订双边税收协定(税收安排)，美国不在其中。

根据新加坡的法规，境外税收抵免额为境外实际纳税额和该 所得在新加坡的应纳税额中的较低者。境外税收抵免(FTC)采用分国分项 的方式，满足相关条件下该居民纳税人也可以选择将税额合并。

1、部分类型的境外所得可以免于缴纳新加坡公司税（需满足特定条件）

企业取得的来源于税收协议国和非税收协议国的应纳税所得已在境外缴纳的所得税款，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免额以该收入在新加坡的应纳税额和在境外已纳税额两者中的较低者为限。在满足一定条件的情况下，境外税收抵免金额可以汇总计算。

2、申请境外所得抵免的条件新加坡居民企业须满足以下所有条件才能申请境外所得抵免：

（1）公司在相关年度内是一家新加坡税收居民企业；

（2）税款已支付或者在外国税收管辖区同一笔收入是应该纳税的；

（3）该笔收入为新加坡应税所得。

3、境外投资损失

境外所得抵免法规不适用于处于亏损状态的居民企业。

4、境外机构构成常设机构

当居民企业在境外构成常设机构，并且境外所得来源于该常设机构时，该笔收入将在境外被征税。若该笔收入在新加坡也要征税，境外所得税抵免就可以被适用。