新加坡最新【扣税政策/减免项目】你必须要知道！（中文版）

新加坡一年一度的报税季已经开始！新加坡的纳税居民都需要在3月1日至4月18日间提交上一年1月到12月的个人所得税申报。相信不少小伙伴已经收到下面的友情提示简讯了。

新加坡国内税务局表示，以往大部分参与“无须呈报所得税计划”的纳税人在收到报税单之后，都不会修改收入或扣税资料，因此当局决定在今年直接将估税单寄给他们。他们将从5月起陆续收到估税单。

本地大约10万名纳税人今年将不会收到报税通知，而会直接收到估税单。这些纳税人在收到估税单后，如果想修改收入或扣税资料，仍可以向当局提出。

税务局今年也首次把自雇人士纳入了“无须呈报所得税计划”。符合条件而且已经报名预先填妥报税资料的德士司机、私召车司机，以及以佣金为收入的经纪，将收到税务局的手机简讯通知，告诉他们无须报税，除非他们想修改收入或扣税资料。

当局也同时放宽了简化本地小商家报税的条件，年营收介于10万到20万元之间的独资经营者，只需呈报营收及盈利或亏损额。在这之前，只有营收不超过10万元的独资经营者能享有这项便利。这个新的措施将使本地2万1000名小商家受惠。

很多本地的朋友们在收到了“无须呈报所得税计划”的报税单之后，都不会去修改收入或扣税资料，其实这样做很大程度上你会漏掉了很多可以扣税的优惠政策。

以下同大家分享一下在本地可以扣税/减免的一些政策：

捐款

如果您的雇主没有参与雇佣收入自动纳入计划，请填入从薪金扣除（调至整数）给予受认可公益机构捐款的2.5 倍数额。捐款数额会显示在您的 IR8A 表格中。

配偶/残障配偶扣除

配偶扣除

• 您可以申请此扣除：

(a) 如果您的配偶在 2020 年与您同住或由您赡养，您可扣除 $2,000；或

(b) 如果您已经与妻子在庭令/分居契约下正式分居，并在上一年度支付生活费给您的妻子，扣除额以 $2,000为顶限。

• 配偶扣除总额的顶限为 $2,000。

• 若您的配偶于 2020 年收入超过 $4,000，您就不能申请此项扣除。

• 配偶的收入包括应缴税收入（如：贸易、雇佣和租金收入），免税收入（如：银行利息、股息和养老金）和国外收入（不论是否已汇入新加坡）。

残障配偶扣除

• 您可以申请此扣除：

(a) 如果您在 2020 年赡养您的体障或智障配偶，您可以申请 $5,500 的扣除；

(b) 如果您已经与残障的妻子在庭令/分居契约下正式分居，并于上一年度支付生活费给您的妻子，扣除额以$5,500 为顶限。• 残障配偶扣除总额的顶限为 $5,500。

• 男性居民根据庭令规定支付给前妻的赡养费，将不能获得任何扣除。

注意：如果您已申请此项扣除，其他人就不能以您的配偶申请其他扣除（如父母/残障父母的扣除）除了祖父母看护者扣除之外。

子女扣除

• 您能为您和您配偶/前配偶所生的子女、继子女或合法领养的子女，申请合格子女扣除 (QCR) /残障子女扣除（HCR）。

• 您可以与您配偶/前配偶决定如何分配 QCR 或 HCR的扣除额。

• 如果您申请第 5 个及更多的子女扣除，请另备纸张说明详细情况，并在表格 B1 第 2 页 6（b）项第 5 行填入总扣除额。

合格子女扣除（QCR）

• 如果您抚养的子女在整个 2020 年未婚并符合下列条件，每位子女可获得$4,000 的扣除：

（a）在 2020 年里，子女年龄在 16 岁以下；或

（b）在 2020 年，子女年龄是 17 岁或以上，并在学校、学院、大学或其他教育机构接受全日制教育；并且

（c）子女在 2020 年的年收入不超过 $4,000。

• 子女的收入包括应缴税收入（例如贸易、雇佣、国民服役薪金/津贴以及实习的收入）、国外收入（不论是否已汇入新加坡）和免税收入（例如银行利息），但不包括奖学金和助学金。

残障子女扣除（HCR）

• 如果您在2020年抚养一名体障或智障而且在整个2020年未婚的子女，您可以申请 $7,500的扣除。

在职母亲的子女扣除（WMCR）

• 如果您是已婚、离婚或丧偶的在职母亲，您可以为所有未婚子女申请此项扣除。您的子女在 2020 年 12 月31 日必须是新加坡公民，并且符合申请 QCR 或 HCR 的所有条件。

总扣除额QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000 *

WMCR总额以在职母亲的 100% 劳力所得收入为限。

*无论父母哪一方申请 QCR/HCR 扣除，都将优先给予扣除。WMCR 仅限定于申请 QCR/HCR 扣除之后的剩余部分。

• 您必须在表格 B1 第 2 页 6(b) 项中注明每名子女的排行。WMCR 扣除额将会根据您的合格条件自动计算。

注意：如果您已申请这项扣除，其他人就不能以同一名子女申请其他扣除（如残障兄弟/姐妹的扣除）。

父母扣除/残障父母扣除

• 如果您在2020年里奉养您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，您可以申请此项扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在 2020 年必须在新加坡居住^，并且符合下列所有条件：

• 对同一受奉养者，您只可申请父母扣除或残障父母扣除，但不能同时申请这两项扣除。您最多只能申请两位受奉养者的扣除。

• 对同一受奉养者申请父母/残障父母扣除之前，所有申请人必须同意如何分配扣除额。否则，所得税司长将会平均分配总扣除额给所有申请人。

• 如果您已经申请该项扣除，其他人就不能以相同的受奉养者来申请其他扣除（如配偶扣除），除祖父母看护者扣除之外。

^“在新加坡居住”指的是受奉养者于 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期离境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉养者是外籍人士（FIN 号码持有者），而且他/她于 2020 年居住在新加坡至少 8 个月，则可被视为在新加坡居住。

*收入包括应缴税收入（例如贸易、雇佣和租金收入）、免税收入（例如银行利息、股息和养老金）和国外收入（不论是否已汇入新加坡）。

#如果您没有和您的父母/残障父母在新加坡同住，您在 2020 年奉养他们每人的开支必须至少是 $2,000。

祖父母看护者扣除（GCR）

• 如果您是已婚、离婚或丧偶的在职母亲，您可以为您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申请 $3,000的扣除，用于抵消您的劳力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必须：

(a) 在 2020 年里在新加坡居住^；和

(b) 在 2020 年里照顾您任何一名拥有新加坡公民身份的子女*，这名子女必须是（i）年龄 12 岁或以下；或(ii)在 2020 年里任何时候患有体障/智障并且整年未婚; 和

• 如果您想要申请祖父母看护者扣除，请填写表格 B1 第 2 页 6(d) 项。

*指您和您配偶/前配偶所生的子女、继子女或合法领养的子女。

^“在新加坡居住”指的是受奉养者于 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期离境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉养者是外籍人士（FIN号码持有者），而且他/她于2020年居住在新加坡至少8个月，则可被视为在新加坡居住。

注意：如果其他人已经为同一看护者申请了这项扣除，您就不能再提出申请。

残障兄弟/姐妹扣除

• 如果您在2020年赡养您或您配偶的体障或智障兄弟或姐妹，您可为每名受奉养者申请$5,500 的扣除额。受奉养的残障兄弟姐妹必须在 2020 年里居住于新加坡且与您同住。不然就是，您在 2020 年必须为该残障兄弟或姐妹支付至少 $2,000 的生活费。

• 有意以同一受奉养者申请残障兄弟姐妹扣除的所有合格申请人，均可分享这项扣除额。

• 请在表格 B1 第 2 页 6(e)项列明您申请的扣除额。如果您申请第 3 名及更多的残障兄弟/姐妹扣除，请在表格B1第 2 页 6(e)项第 3 行填入第 3 个及其余受奉养残障兄弟/姐妹的总扣除额。

注意：如果已经有人以您或您配偶的同一名兄弟姐妹申请了其他相关扣除（除祖父母看护者扣除之外），您将不能申请此项扣除。

CPF/公积金

新加坡公民及新加坡永久居民雇员之强制性中央公积金/特准养老金或公积金纳款

• 此缴交额不得超过中央公积金法令规定的缴交额。

(a) 普通薪金(OW)的公积金缴交额顶限为每月 $6,000。

(b) 每年普通薪金（OW）总限额为 $72,000（即 12 个月 × $6,000），而强制性公积金纳款的总收入顶限为$102,000 (即 17 个月 × $6,000)。

• 如果您的雇主参与雇佣收入自动纳入计划，您不需填报公积金缴交额，我们将直接从您的雇主获取相关资料。

自愿填补自己的保健储蓄户头

• 如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民，您可申请扣除自愿填补您保健户头的现金款项。此填补款项必须是在年度公积金缴交限额 $37,740（即 17 个月 × $6,000 × 37%）及基本保健储蓄顶额之内，并由您直接指定并存入您本人的保健储蓄户头。您必须不曾以自雇人士身份申请过这部分自愿填补额的扣除。

人寿保险

• 您可以为自己或妻子投保人寿保险所支付的保费申请扣除。

• 您为子女投保人寿保险的保费不能获得扣除。

• 如果您要申请此项扣除，您在2020年的强制性公积金缴交额，自雇人士保健储蓄/自愿公积金缴交额和自愿填补个人的保健储蓄户头的总额必须少于 $5,000，并且在 2020 年里支付保费。

• 在 1973 年 8 月 10 日或之后所投保的人寿保险，该保险公司必须在新加坡设有办事处或分行。

• 扣除额以如下两者中较低者为准：

（a）您的公积金缴交额与 $5,000 之间的差额；或

（b）您/您妻子人寿保险的投保额的 7% 或所支付的保费。

进修课程费

• 您可申请最多$5,500 的实际进修课程费用扣除，如果您：

(a) 在 2020年，修读与目前从事的贸易、商业、专业、行业或受雇有关的课程或参与研讨会/会议；或者通过修读任何课程、参与研讨会/会议取得受认可的学术、专业或职业资格；或第6页

(b) 在2018年1月1 日至2019年12月31日期间完成的课程或参与的研讨会/会议与您在2020年开始从事新的贸易、商业、专业、行业或受雇职务有关联。

• 可扣除的课程费包括注册或报名费、考试费、学费和智力测试费（电脑课程）。您不能以生活费、教材费或车马费，以及任何由雇主或任何其他组织支付或补还的费用来作为扣除。

• 之前从未受雇或从事过任何贸易、商业、专业或职业的理工学院/大学毕业生不能据此申请理工学院/大学课程学费的扣除。假期工作或实习工作不被视为受雇，也不能据此申请课程费扣除。

注意：如果您的应纳税收入少于$22,000，您可以延缓申请课程费扣除。欲知更多详情，请浏览网站www.iras.gov.sg

外籍女佣税（FDWL）

您可以从您的劳力所得中申请外籍女佣税的扣除。扣除额为2020年您为一名女佣所支付女佣税的双倍。您必须是：

(a) 已婚妇女，并在2020年与丈夫同住；或

(b) 已婚妇女，但您丈夫在2020年不在新加坡居住；或

无论女佣税是由您还是您的丈夫支付，您都可以申请以下两者中数额较低的一项：

(a) 所支付的外籍女佣税的两倍，顶限为$1,440（如果您享有每月 $60 的特惠税）或 $7,200/$10,800*；或

(b) 您的劳力所得。

*聘请第一名外籍女佣的税率（不享特惠税），每月是$300。

总数 = ($300 x 12) x 2 = $7,200

聘请第二名外籍女佣的税率（不享特惠税），每月是$450。

总数 = ($450 x 12) x 2 = $10,800

家长税务回扣（PTR）*

若在2020年里，您是已婚、离婚或丧偶的新加坡纳税居民，并且有子女，您可申请家长税务回扣 (PTR)，如果：

(a) 您和您配偶/前配偶所生的子女于 2020 年出生；或

(b) 您在 2020 年合法领养的子女，年龄未满 6 岁；或

您的子女必须是新加坡公民：

(a) 在出生时或之后的 12 个月内；或

(b) 在您合法领养时或之后的 12 个月内；或

• 在同一家庭内，不论您的子女是否符合 PTR 的税务条件，子女们的排行顺序将以他们的出生日期、合法领养日期或亲生父母的结婚日期为准。

• 在确定子女在出生、领养或亲生父母结婚时有多少名兄弟姐妹，任何已故的兄弟姐妹也必须考虑在内。

• PTR 回扣额如下：

(a) 第 1 个子女：$5,000；

(b) 第 2 个子女：$10,000；

您可与您的配偶按照双方同意的分配百分比共享 PTR 回扣。如果您与您配偶的 PTR 分配百分比相加后不到100%，或您无法同意双方所协定的分配百分比，我们将平均分配你们两人 PTR 百分比。您可使用 PTR 来抵消您和/或您的配偶的所得税。如果在该估税年里您应缴付的税额少于此回扣，任何未使用的回扣将自动用来抵消您往后所应缴付的税额，直到回扣额用完为止。

如果您是首次申请PTR，请填写附表 2 的项目 7，并附上以下文件复本（若适用）：

(a) 若子女是领养的，请呈上子女的合法领养文件，和/或

(b) 若是在新加坡境外登记结婚，请呈上结婚证书。

• 为避免重复扣除PTR，同一个子女不能同时被视为两个家庭中的成员。因此，在考虑了监护权、照料和控制权利以及子女的相关生活安排之后，前段婚姻中的子女才可被纳入为其中一方的家庭成员。

• 您可通过电子报税服务网站（myTaxPortal），把任何未使用的回扣，从您的户头转入您配偶的户头。

*如果您的子女在回扣额未用完之前被他人领养，那么您和配偶的 PTR 余额将会从领养的估税年起被取消。

*离婚者在离婚后可继续使用PTR的余额。离婚者若再婚，他/她现在的配偶将不能与他/她分享他/她与前配偶所生子女的剩余PTR回扣。