新加坡公司请留意，2023年起商品和服务税（GST）有变化

持有新加坡公司的企业主请注意啦！2022年11月7日，新加坡议会通过了两项商品和服务税（修订）法案，在 2022 年预算中宣布了 15 年来首次提高商品和服务税率。它将分两步进行：

2023年1月从目前的7%上升到8%;
和2024 年 1 月升至 9%。

为了让企业准备提高商品及服务税税率，IRAS已经签发了EDM。

企业必须根据一般供应时间规则确定的现行商品及服务税税率对其供应收取商品及服务税，即供应时间将是开具发票或收到付款时较早者。但是，当供应跨越商品及服务税税率变化时（例如2023年1月1日或2024年1月1日，视情况而定），过渡规则可能适用并影响对供应征收的商品及服务税税率。预计新加坡的通货膨胀率将在 2022 年上升至 3.2%，创下近期纪录。经济学家现在担心，消费税的普遍提高都可能破坏微妙的复苏。当地金融和媒体机构称这一增长仍将使新加坡接近其最接近的竞争对手的低端：日本的消费税率为10%;韩国的增值税税率为10%;越南有10%的增值税税率;菲律宾的增值税税率为12%;中国的主要增值税税率为13%;和泰国增值税税率计划于2023年1月从7%上调至10%。

商品及服务税税率的供应从7%变为8%

以上是指在 2023 年 1 月 1 日发生以下一个或多个事件的供应：

开具发票。
付款收据。
货物的交付或服务的履行。

新加坡公司请留意，2023年起商品和服务税（GST）有变化

商品及服务税(GST)调整对企业的影响

企业应考虑以下问题和影响：

任何供应过渡时间规则，以确保以正确的税率核算商品及服务税。这可能会遵循税务发票的日期，但这将由IRAS发布的规则和指南确认
考虑对定价和自然定价点的影响，以及消费税的增加是否转嫁给消费者
对系统进行必要的更改 – 更新 ERP 或会计软件、计费系统、电子商务平台和 EPOS 系统中的费率。如果企业使用税务引擎自动确定税费（例如 AvaTax），则税率更改应该是自动的，但仍应进行测试
利益相关者意识 – 确保客户、供应商和员工了解变化以及对他们和 GST 敏感流程的影响。

除了新加坡居民企业外，注册消费税的外国企业也应考虑影响并做出必要的改变。这包括向新加坡消费者提供数字服务的外国供应商。随着增值税或商品及服务税税率的提高，犯税务错误的成本会增加，因此这可能是对当前合规流程以及商品和服务的可征税性进行商品及服务税审查的好时机。

新加坡公司请留意，2023年起商品和服务税（GST）有变化

哪些商品和服务需要缴纳商品及服务税？

自 2020 年以来，数字服务的供应已经缴纳商品及服务税。但 2023 年将看到以下情况需要缴纳商品及服务税：1. 出售给消费者的商品（低价值商品）的进口托运，不超过400新元。超过此限制的托运货物仍需缴纳进口商品及服务税;和2. 非数字服务（例如在线培训或辅导），客户不一定位于执行服务的地方。新加坡商品及服务税注册门槛有年度商品及服务税起征点，具体如下：