新加坡企业所得税申报表格种类

只要是新加坡公司都需要申报新加坡企业所得税，在这之前， 首先需要了解一下什么是纳税年度【Year of Assessment （YA）】， 这和财务年度 【Financial Year Ended (FYE)】不一样， 简单来说，纳税年度是财务年度后加一年，举个例子，大多数公司的财务年度是 12月 31日，假设您的第一个财务年度终止于 2019年12月31 日， 那么贵司的纳税年度就是 YA 2020， 也就是说贵司的税务需要在今年2020 年申报。在新加坡，常见的会计年度分别为 3月， 6 月， 9 月及 12月。如果公司的财务年度终止于 2019年3月31日， 纳税年则是 YA 2020，以此类推。

所有的公司每年需要提交两次企业所得税， 第一次是预估税申报 【 Estimated Chargeable Income （ECI）】， 另外一次是最终税务申报。

预估税务申报- 税务局要求每间公司财务年度结束后的三个月内申报预估收入 （Estimated Revenue）， 以及预估纳税金额 (Estimated Chargeable Income) 。但此申报属于非强制性的，符条件的公司才需要申报。

最终税务申报-每间公司需要提交正式申报表格C/ C-S,必须确保表格内容是正确填写的，并提供公司完整和真实的帐目。即便公司在本财务年度处于亏损状态， 也都需要提交最终税务申报表。此申报属于强制性的，每一间公司都需要提交申报。

税务申报表格主要分别为两大类， 分别是表格 C-S和C。

-企业所得税申报表格 C-S [FORM C-S]

为了简化小型公司的税务申报程序， 新加坡税务局推出了企业所得税申表格C-S, 让符合资格的小型公司以此表格去提交及申报公司的企业所得税。

从2017 纳税年起， 符合以下条件的小型公司将可以以此表格 提交企业所得税：

条件 1：公司必须是在新加坡成立及注册；

条件2：本财务年度的年收入低于500万新币；

条件3：公司仅按照新加坡企业所得税税率17% 进行纳税；

条件4：在本纳税年度， 公司没有领取以下：

- 本年资本免税额或亏损的结转

- 集团减免；

- 投资减免补贴

- 国外税收低免和税原扣除款

相比表格 C， 表格 C-S是简化版的税务申报表，较少资料需要提交。提交表格 C-S的内容包含以下：

A) 公司符合资格的申明书 （即是申明以上条件符合）

B) 税务调整资料和信息；以及

C) 其他来之财务报告的账目信息

除了需要填写的资料较少外， 在申报企业所得税时，合格的小型公司也不需要提交财务报告及税务计算， 因为基本的税务及的财务信息必须在表格 C-S 中申报。即便如此， 每家公司仍然需要根据税务局的要求去准备好财务报告和税务计算表， 并在税务局要求时提交。

-企业所得税申报表格 Form C-S（Lite）[FORM C-S (LITE)]

从2020纳税年也就是今年起， 新加坡税务局为了更进一步简化税务申报程序和减少小型公司的成本负担，符合资格提交表格 C-S且年收入在20万新币或以下的小型公司可选择提交表格 C-S（Lite）。此表格是表格C-S的简化版， 只需填写及申报6项基本必要的税务调整及财务信息即可！

提交表格 C-S（Lite）的小型公司也是无需提交财务报告及税务计算表。但是所有公司都应准备好这些文件， 并在税务局要求时提交。

基本条件与申报表格C-S的条件相符， 除了条件2本财务年度的年收入将从500万新币降至于20万新币，其他条件则保持一致。

-企业所得税申报表格 C-S / C – 仅供无运营公司申报表 [FORM C/C-S FOR DORMANT COMPANY]

无运营公司指的是整个纳税年度内没有经营业务以及无收入的公司，这类的公司被称之为 DORMANT COMPANY。举个例子， 一间公司在财务年度2019年12月31日 期间并没有销售， 没用业务， 没有收入， 那么该公司在2020纳税年就被视为无运营公司DORMANT COMPANY。

以无运营公司申报企业所得税的条件如下：

条件1：公司并没有执行业务；和

条件2：本纳税年度没有任何收入

符合以上两个条件就可以以此申报表格提交税务。提交表格 C-S/C – 仅供无运营公司申报表也是无需提交财务报告以及税务计算表。但是所有公司都应准备好这些文件， 并在税务局要求时提交。

-申请豁免报税表

符合条件的无运营公司， 也可以向税务局申请豁免申报所得税，但一般这类申请更倾向于准备要注销或关闭的新加坡公司 。

此类申请的条件有以下4项:

条件1：该公司一定是无运营公司，并在停止运营前已申报企业所得税及相关的财务报告及税务计算表以及完成清税；

条件2：该公司不可以有任何投资 （例如：股票或资本投资， 房产或不动产投资， 定期存款投资等）；如果该公司拥有投资，则不得从这些投资中获得任何收入；

条件3：如果是消费税注册公司 （GST REGISTERED COMPANY）, 务必在申请豁免提交税务前注销掉消费税注册；以及

条件4：该公司在未来两年内没有计划恢复业务。

-企业所得税申表格 C [FORM C]

以上种类的申报表格条件都不符合的话， 那么就必须申报表格C。

表格C 申报是必须连同本财务年度的财务报告及税务计算表一起提交的。