川建国大战“美利奸”-美国税改大战

原创 詹律 处女座收拾完的精神乐园

川建国大战“美利奸”-我的沃顿课堂笔记

美国有这么一个公司，年营业额100多亿美元却一毛钱也不给政府交，是不是无耻至极，丧尽天良？是的，它就是大名鼎鼎的GE， 通用电气。

还有这么个公司，海外资产达到了2500亿美元，居然也不不汇回国内，这是想跑路？对，该公司是如雷贯耳的苹果。

而2019年美国的财政赤字已经达到了22万亿美元。这些公司不能为美利坚下疏民困，上解君愁，赚着美国人民的钱，干着砸锅的事，真太不是东西了！活脱脱一群“美利奸”。

我此时想起了一个历史故事，1644年初，李自成在西安建立大顺政权，并且率领大军向北京开来。

崇祯帝朱由检长期被财政赤字困扰，只能向官员们开口，要求众大臣捐出100万两白银去打李自成。结果大臣们纷纷哭穷说自己没钱，你掏几两我掏几两，还脱掉新衣服故意穿旧衣服，一个比一个会装孙子。结果等到李自成打进北京城，挨个搜家的时候，却一边打得大臣皮开肉绽，一边从他们家搜出7000多万两白银。

历史惊人的相似，为了不挂歪脖子树，川建国同志于2017年开始对美利坚进行了税法改革，两年过去了，他到底改了些什么？现在的美国税务情况怎样？还有没有避税漏洞可以钻？（这是企业家们关心的问题）我们政府怎么应对资本外逃，企业家跑路？（这个应该是路人关心的问题）

今天我用我沃顿老师Karen K. Lewis的ppt （数据来源）给大家温习下，浅谈美国2017税务改革三年后，讲讲美国是怎么从一个积贫积弱的政府，走向”中兴“，然后又掉进了新冠的坑。（大帝镇楼）↓

为什么出了这么多美利奸

我们知道美国有全世界最多最赚钱的跨国公司。这些公司在海外有着大量的收入和财产。问题是这些跨国公司怎么交税呢，他们是不是既要给外国政府交税，也要给美国政府交税？在2017年以前是这么操作的：交给外国政府的税收可以与美国国内税相抵消。这个有点像报销，美国企业可以拿着外国的税票去抵消美国的交税义务。

比如以下这个例子，如果某企业在法国总的毛税收是总收入的37%，而美国的毛税率是34%，则企业交完法国的税后就产生了高于美国税率的credit，汇回美国的分红是不需要交税的。

但如果该企业在爱尔兰的总毛税收是12.5%，则产生的credit不足以抵消美国的税收，所以这个企业汇回美国的分红还要补交34%-12.5%的差额。

但如果这个企业在百慕大缴税的，税率0%。该企业还是要补交34%的全部美国税。于是就出来这张图：

现在问题来了，世界平均税率是15%，美国的毛税率是34%，你说我作为美国企业要多赚钱，少缴税的最好办法是什么？当然是把钱留在国外咯！！

在2017年前，美国企业一共在海外屯了2.6万亿美元的资产和现金（source：德勤），就是不让美国政府收税，你说你要是美国政府是不是要大骂这群美利奸。

此外，大量的美国公司与低税率区的分公司合并。2014-2015年，Cadence Pharmaceuticals, Chiquita Brands, Medtronics都摇身一变成为爱尔兰公司，其他公司有变身成为英国公司，加拿大公司的，这种纷纷跑路的做法带走了美国的财富，就业岗位和税收，让美国缺医少药，基础设施破旧不堪，人民苦不堪言，国不可谓不危矣。民主党的束手无策，跨国公司的种种倒行逆施，终于引发了全民的愤怒，一时间美国人民用选票向这些美利奸公司射出致命的子弹，川建国同志就是在这样的历史洪流中登基上位的。

川建国的反击

建国同志大位初定，夙兴夜寐，殚精竭虑。鸡鸣而起，夜分不寐，往往焦劳成疾，宫从无宴乐事。终于2018年的税改得到了国会的批准。

建国的税务改革最主要的有三板斧：

一、将美国的公司总的毛税率从34%降到21%。（从而使得美国对跨国公司来说更有吸引力）

二、规定公司的所得税必须缴足10.5%。（打击了一些零税率的避税港）

三、对美国公司的海外资产征收一次性税收，其中的流动性资产征收15%的税，对其他资产征收8%的税。这个叫repatriation tax。（割了海外资产的羊毛，并且进一步压缩海外留存资产的收益）

此外为了遏制美国公司向卷铺盖逃到其他更低税率的国家，税改还提出进一系列的措施如“GILTI”，FDII，“BEAT”

此外，可能大家没有意识到的一个重要问题，贸易战其实是税务改革的配套措施。贸易战使得变成成为外国公司的美国公司面临更大的贸易风险，从而同样起到了遏制美国公司外迁的效果！所以贸易战的实质是资本和就业机会的争夺！

这几招出了以后效果怎么样？

还不错，比如苹果宣布要缴纳380亿美元的repatriation tax（这个是可以分8年缴纳的），Broadcom从新加坡迁回了美国，Pfizer也放弃了与Allergan的合并计划。美国企业往外迁的势头得到了初步的遏制。

我们在对比下美国企业的税改后的负担：

从低税率国家汇回美国后的可分配分红比过去大幅增加，如爱尔兰之前是105，现在变成132；百慕大原来是105，现在是134。美国企业把钱汇回国的动力增加了。因为反正资产留在海外的话也要被征税。。。

是不是很巧妙，是不是很有意思，川建国的专业团队没有用枪也没有用炮，没有像朱重八杀沈万三，却通过税收工具把跨国公司像羊一样的赶回了自家的羊圈。这比我们网络上动则要对跑路资本家打打杀杀的键盘侠们要专业多了。

关税和贸易战

关税和贸易战是美国税改的一部分，这点我们必须明确，要统一的看。

在美国保护了谁？又让谁受害了呢？

关税保护的最大部门是钢铁业！

美国钢铁进口一度达到总消费量的近30%。（如下图）

而贸易战以后，钢铁进口量迅速下降（如下图）。美钢铁业在贸易战后增加了200万个工作岗位。钢铁业保住了。

钢铁业的重要性我就不多说了，现代工业体系的基础是石油和钢铁，美国的石油产业很强， 但是钢铁业近年来节节败退于某东方大国，建国的产业保护政策和方向已经很清楚了。同时，铁锈地带的“红脖子”选民也是抬着建国同志上太和殿的一帮人。

倒霉的行业是什么呢？汽车制造业。为啥？汽车用的钢铁和零部件都涨价了汽车工人有好多失业了，消费者也被转嫁了价格的上涨。好在汽车是耐用消费品，破车修修也可以再开的。

最后的启示

到美国做生意有没有税务漏洞可以钻？

嘿嘿嘿，要不要先给你一个quotation？不然你就去隔壁问问中国城的中餐馆老板们~

对我们的政策有什么启示？

抄作业吧，不丢人。啥都不干才丢人，也丢钱。

其他？

美国强在哪里，专业人才和科学家。只要这群人在，无论是奥观海还是川建国，都能做出一些有效的政策，特别是经济政策是美国的强项。

无数的经验，特别是这次的疫情告诉我们，必须有途径让专业人士参与到政府的工作中，而不是为难广大的公务员们让他们拍着脑袋想政策，因为人家可能远离一线，职业生涯也比较单调，工资收入也不够高，此外脾气也不太好，更适合画圈，写同意。

对产业政策的影响？

就业和基础产业太重要了，在经济危机下必须保护的是就业和国民经济中的基础产业，必须大量给中小企业提供贷款甚至是补贴。不然就会变成美国这样。。。

大力振兴专业性的现代服务行业，如法律，医疗，金融，会计，新闻，教育。。。

国家需要减税，赤字财政可以有。

要改变依靠出口驱动经济的模式，疫情之后全球的产业链必将更加区域化而非全球化，这点必须清晰的认识到。

必须变外向经济为内驱经济。居民收入水平需要提高，科教文卫应该成为投资的主要对象，大幅提高该领域人员的收入，形成正确的职业导向。

减少对各种小商业和服务业的限制，小商小贩各种服务行业方便了人民群众生活，创造了大量就业，在当前数字化管理的框架下也不影响城市容貌。

全社会还是要相信各行各业专业人士，提高他们的待遇。创造行行有细分，人人有专业，这样的社会才能走上蓬勃兴旺的发展道路。

我是詹律，一个硬核的专业人士，请提高我的待遇，谢谢。

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