美国的税收，香港的税收

众所周知，美国实行的是全球收入征税（Wordwide Taxation），所有美国公民、美国绿卡持有人，以及符合居住测试的人士，只要你是美国纳税人，都要报海外资产、征全球税

美国的税收，香港的税收

隐瞒不报，在海外藏钱逃税怎么办？

有FATCA。

FATCA全称是foreign account tax compliance act，即《海外账户纳税法案》，用途是针对美国人在海外的逃税漏税的现象，用这个法案来进行约束。

2008年金融危机之后，财政吃紧，在奥巴马政府的推动下，美国决意开始惩治海外藏钱逃税，先是撬开了离岸天堂瑞士银行的保险箱，并于2010年一举推出了FATCA（“外国账户税收遵从法案”），即美版CRS。

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根据FATCA法案，所有签约国家与地区合作的金融机构（包括银行、证券、投资投顾等），必须每年向美国国税局（IRS）提供在该机构底下的“美国纳税人”之帐户与个人资料，包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供，则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

这个法案在2014年生效后，至2018年已经有包括中国在内的113个国家在FATCA信息交换国的list。

海外资产未申报有什么后果？

如果被发现曾经有隐瞒海外资产的行为，会很惨，除违反美国税局的FATCA申报要求外，往往同时还会违反美国金融犯罪执法局（FinCEN）FBAR的申报要求，将面临民事罚款或刑事处罚，或两者并举。

1、FATCA罚

对所有美国纳税人（包括个人、实体与信托等等），只要海外金融资产总值在报税年度最后1天，或是在年中任一时间点超过一定数值，即便这些资产没有产生收入，都需每年向美国税局（IRS）报告FATCA，即填报Form 8938。

对住在美国境外的个人，数值是最后1天超过20万美元，或是在年中任一时间点超过30万美元。

如未申报FATCA，将面临最高达5万美金的民事罚款，以及可能的刑事处罚。如因此导致少交税款，还将面临额外的少交税款40%的罚款。

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2、FBAR更是罚

除FATCA外，还将遭受美国财政部金融犯罪执行局（FINCEN）FBAR的处罚。

根据FBAR，对所有美国纳税人，只要在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户（几乎包括所有类型的账户），且加总金额超过1万美元，不管有没有产生收入，必须每年向美国财政部申报FinCEN 114外国银行和财务账号申报表。未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。如果是故意未申报FBAR或者未留存账户记录，罚款为每年账户最高余额的50%或10万美元，取两者选较高者。

如果故意不申报FBAR，或者故意提交虚假的FBAR行为，最高可判处10年有期徒刑，处以50万美元的刑事处罚。

3、伴随的税务罚

与此同时，隐瞒不报海外资产的行为往往也牵连着税务申报不合规。

涉及与纳税申报有关的可能的刑事指控包括逃税（26 USC§7201），虚假申报（26 USC§7206（1））以及未能提交所得税申报表（26 USC§7203）。

对于被判有逃税罪的人，最高可被判五年有期徒刑，最高罚款25万美元。对于提交虚假申报，可判处最高达三年的监禁，罚款最高可达25万元。对于未提交报税表的人，最高可被判处一年监禁，最高罚款可达10万元。

动则刑事，逃无可逃。。。

香港的税收

相比美国的全球区域征税，中国香港的税收制度对纳税人则友好得多！

香港的税制简单而明确，税收可简分为直接税及间接税，征收税种较少及主要为直接税。直接税主要有薪俸税、利得税、物业税和个人入息课税。而间接税主要有差饷、地租及地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、商业登证费、飞机乘客离境税、车辆首之登记税、专利税和特权税等。

香港不征收资本增值税、股息税、利息税、销售税、增值税和其它隐藏的“附加”税项。企业进口机器和原料也无需缴付关税。

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