重磅官宣！新加坡消费税再调整，这几点一定要注意

来源：新加坡税务局

编译：华盟·税纪云

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释义：Goods and Service Tax, 货物与劳务税，简称GST。

一、税率上升

二、企业应该如何应对

1、对GST注册企业的影响

1）首次税率从7%变为8%

对于贵司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务，须按8%征收GST。例如，若贵司在2023年1月1日或之后开具发票并收款，则必须按8%计算GST。

2）第二税率从8%变为9%

自2024年1月1日起，当GST税率从8%提高到9%时，将适用相同的过渡规则。IRAS将提供更多新的细节，使企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。

2、对非GST注册企业的影响

对于未注册GST的企业，在GST税率上调后，从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加（无法抵扣进项税）。

三、适用消费税税率的认定条件

1、一般来说，按发生业务时的现行税率收取GST。

• 2023年1月1日前开具发票或收款：按7%征收GST；
• 2023年1月1日后开具发票并收款：按8%征收GST。

2、除非贵司已选择按税率变更过渡规则，以7%征收GST。

1）跨越GST税率变化的业务（以下事件中的至少一个事件全部或部分发生在2023年1月1日及之后）

• 开具发票；
• 收到付款（或在反向收费业务中发生付款）;
• 货物的交付或服务的履行。

2）提供数字服务的本地供应商或根据海外供应商注册（OVR）制度注册的海外供应商

贵司在2023年1月1日或之后为业务开具发票，并且

• 贵司未在2023年1月1日之前收到全额付款；
• 贵司已在2023年1月1日之前交付/履行部分或全部商品/服务；和
• 贵司希望选择对2023年1月1日之前交付的商品或提供的服务价值征收7%的GST；

在2023年1月1日之前为贵司的业务开具发票，并在2023年1月1日或之后收到全部或部分付款。

3）反向收费 （RC） 企业

• 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日或之后开具的，并且贵司希望选择对2023年1月1日之前提供的服务价值征收7%的GST；或
• 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日之前，贵司在2023年1月1日或之后支付了全部或部分款项。

四、其他

• 所有价格均显示含GST的价格；
• 抵扣进项税需符合进项税申报条件。