新加坡注册后税务条款解读，税率之低惊到你

近期问到新加坡税率的客户特别多，司马移出国小编截取了新加坡IRA税务机构的官方条例，给大家解读一下。

第一部分：新加坡个人所得税

首先，个人是否需要向新加坡纳税，纳税的金额，取决于你是否为新加坡的税务居民。

如果符合以下情况，将被视为新加坡的税务居民：

（原文翻译）

a 待在新加坡或在新加坡工作，时长满足以下要求：

I每个日历年达到183天；或

II连续3年；b 在新加坡工作的时间跨度为两个日历年，总停留时间至少为183天。

此规定适用于自2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事，公众演艺人员或专业人士。

对于非税务居民来讲，如果在新加坡本地的工作或经营活动产生了收入，也是要交税的，适应税率和新加坡当地税务居民有所区别。

（原文翻译）

税务居民按累进税率征税。非居民将按15％的统一税率或居民税率缴税，以较高的税率计算。 董事费及其他收入按现行税率20％（自2017课税年度起22％）征税。 非居民无权享受税收减免。

哪些收入要交个人所得税呢？

（原文翻译）

工资和和奖金；住房和股票期权之类的就业福利。在新加坡以外获得的海外收入、新加坡本地的分红、银行利息在新加坡是免税的。

总结：对于我们单纯在新加坡注册公司，而不在新加坡当地生活的客户来讲，包括公司分红在内的任何个人名下收入都不需要交个人所得税。

第二部分：新加坡公司应税收入和非应税收入

1 新加坡公司的应纳税收入包括：

（原文翻译）

a 所有贸易、商务往来的收益或利润；b 投资收益，如股息，利息和租金；c 特许权使用费，溢价及任何其他财产收益；和c 本质上就是收益的部分。

2 以上公司应纳税收入在什么情况下需要缴税呢？

有两种情况：

（原文翻译）a 收入在新加坡本地产生b 收入在海外产生但是在新加坡接收

换句话说，不管是公司的业务收入，还是公司的分公司或子公司的收入，只要这些收入不是在新加坡本地产生的，也没有汇入新加坡，就不需要交税。

注：关于新加坡海外子公司分红收入的税收减免政策在此不作讨论。

以下几种情况，公司在海外产生的收入视为在新加坡接收：

（原文翻译）

a 汇往，转交或带入新加坡；

b 用于偿还新加坡本土贸易或业务产生的任何债务；或

c 用于购买带入新加坡的任何动产（例如与业务有关的设备或原材料）。

不在新加坡本地经营的公司，通常涉及不到这些情况。

3 公司的非应税收入有哪些呢？

（原文翻译）

资本利得不需要交税。比如公司固定资产的增值收益或销售收入；资本交易过程中外汇交易产生的收益。

总结：中国企业主在新加坡注册的公司，经营利润在公司应纳税收入范围内，适用17%的企业所得税率。

第三部分：新加坡企业所得税

1 新加坡企业所得税适用范围？

适用于所有在新加坡注册的公司。

新加坡的税务机构对所有公司上一个财年的收入征税。比如2018年的收入将在2019年征税。

纳税年度官方称为Year of Assessment，简称YA

2 纳税年度如何计算？

纳税年度为报税时点前的12个月。

如果公司成立时间为2017年4月1日，应纳税年度为2017年4月1日-2018年3月31日；

如果公司成立时间为2017年7月1日，应纳税年度为2017年7月1日-2018年6月31日；

以此类推。

新成立的公司，要在公司成立后的18个月内报税。

3 新加坡企业所得税的税率是多少？

自2010年开始，不论本地企业，还是外资公司，企业所得税适用统一税率，为17%。

总结：

不管是新加坡本土公司，还是外国人在新加坡成立的公司，全部按照17%的税率缴纳企业所得税。但是专业的会计会为客户考虑，合理规划。

第四部分：新加坡企业增值税

（原文翻译）

商品和服务税（GST）是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。 在其他国家/地区，GST被称为增值税或VAT。

非新加坡本土经营的公司不涉及新加坡境内的业务，显然GST不适用。

即使在新加坡本土经营的GST应税企业，也并不都交GST。

根据新加坡的税务条款，

首先，交GST是要向新加坡政府申请注册的；

其次，只有应税额超过100万新币的企业才需要强制注册GST。

总结：中国企业主在新加坡注册的公司，在新加坡当地没有业务的，不需要交增值税哦。

欢迎联系司马移出国，了解更多新加坡税务及注册公司信息。