《社会保障概论》第四章 社会保障基金 考研题

一、判断题 1．我国社会保险基金经办机构的性质是具有非盈利性质的事业机构。（ ）[中南财经政法大学2005年研]

【答案】√

【解析】社会保险经办机构在各地区一般以“社会保险基金管理中心”的名目出现，例如在北京市一级有“北京市社会保险基金管理中心”，在区县一级设立“某某区社会保险基金管理中心”。其属于国家事业单位，具有非盈利性质。

2．我国现阶段社会保障基金中能够用于投资的主要是企业年金基金。（ ）[中南财经政法大学2005年研]

【答案】×

【解析】我国的社会保险基金中用于投资的主要是社会保险基金（其中最重要的是养老保险基金）。社会保障基金是指国家为实施各项社会保障计划而预先设立的、法定的、收支平衡的专款专用的资金。社会保障基金制度是关于社会保障基金的筹措、使用、投资营运和监管等方面法律规范和制度规则的总称。社会保障基金按不同的保障项目分别建立，如社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。其中，社会保险基金是最重要的组成部分。

二、概念题 1．财政性社会保障基金[天津财大2007年研]

答：财政性社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。在现代社会保障制度中，最主要的责任主体是政府，政府财政拨款便成为社会保障基金的一个固定的、主要的来源。许多国家将社会保障基金直接纳入国家的财政预算。有的国家虽然社会保障基金在财政预算系统之外运行，也通过财政专户对其进行密切监控；有的国家建立了完全独立于国家财政预算系统之外的社会保险基金系统（如新加坡、智利等），国家财政仍承担对社会救济、社会福利事业的直接拨款责任，有时还对系统之外的社会保障基金给予适当的援助。

2．受益基准制与缴费基准制[中南财经政法大学2008年研]

答：受益基准制与缴费基准制的解释与比较如下：

（1）受益基准制与缴费基准制的含义

受益基准制（Defined benefit System）又称“待遇确定型”，是指受益人的社会保险津贴的获得方式和数额取决于事先规定的受益标准，比如工龄、年龄以及实际生活需要等，而与实际的缴费额和缴费年限无关或关系不大。

缴费基准制（Defined contribution System）又称为“缴费确定型”计划，是指受益人社会保险津贴的获得取决于本人过去在社会保险体系中所缴纳资金的数量，而且是谁出资谁受益，受益与既往的资金贡献对等。这种方式意味着受益人的缴费在相当长的时期内是固定的，而其受益程度则根据缴费所形成的基金（受缴费时间长短、费率水平高低、收缴率等因素影响）及其投资运营所形成的投资收益（受投资管理水平以及资本市场运行等因素的影响）加以确定。

（2）受益基准制与缴费基准制的比较

一般来说，无论是短期性津贴项目，如医疗保险、工伤保险等，还是长期性津贴项目，如养老保险、伤残保险等，受益基准制都具有适用性，而缴费基准制一般只适用于长期性津贴项目。从它们所承受的风险类别来看，在受益基准制条件下，投资风险、伤残风险等各种风险是由基金管理者或筹集者承担而不是由受益人来承担，但受益人却要承担雇主破产的经济风险或政府不认账的政治风险，相反，在缴费基准制条件下，投资风险、伤残风险和长寿风险完全由受益人承担而不是基金管理者或筹集者承担。

3．社会保险费率与工资替代率[中南财经政法大学2005年研]

答：（1）社会保险费率的含义

社会保险费率是社会保险单位在一定时期计算和收取保险费的比率。它通常用百分数（%）或千分数（‰）来表示。社会保险费率通常分为综合保险费率和分类保险费率。

（2）工资替代率的含义

工资替代率，从广义上理解是指某一时期某一群体（即参加基本养老保险的符合退休条件的人员）养老金收入替代原来工资收入的比例，通常用同一时期退休人员平均养老金与在职人员平均工资的百分比表示。从狭义上说，其指退休者原来的工资收入，改由养老金替代，养老金收入替代原来工资收入的比例。

4．社会保障基金[武汉大学2010年研] 答：社会保障基金是指国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。在社会保障制度实践中，一方面，国民收入经过初次分配，形成国家、企业或集体、个人的原始收入，政府通过财政预算拨款、企业或单位和个人缴费等方式来建立社会保障基金；另一方面，根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保障对象提供现金援助和福利服务，其功能在于解除受保障对象的后顾之忧，保障国民的基本生活并不断增进国民的福利。

5．现收现付 答：现收现付又称统筹分摊方式，这种方式以“横向平衡”原则为依据，先作出近年内需支付的保险费用的测算，然后以支定收，将这笔费用按一定的提取比例分摊到参加保险的各个单位。这种方式体现了社会保险互助互济的调剂职能，可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只以现实收支为基础，对被保险者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，因此，当保险费用逐年增加，提取比例不断上升之后，可能出现企业、国家负担过重的困境。

6．完全积累 答：完全积累又称预提分摊方式，这种方式以“纵向平衡”原则为依据，在对一些有关的人口健康和社会经济发展指标进行宏观上的长期测算之后，将被保险者在享受保险待遇期间的费用总和按一定的提取比例分摊到整个投保期间，并对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营。其优点在于可以用长期积累的基金对付可预见的和未能预见到的风险，缺点在于积累的基金要承担保值增值的风险。

三、简答题 1．简述社会保障基金的特点和作用。[华中农大2009年研]

答：社会保障基金是社会保障制度的物质基础，是社会保障制度正常运转和社会保障目标得以实现的基本保证，它不但关系到国家和社会的稳定，也与每一个参保人切身利益相关。

（1）社会保障基金的特点 社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来的专款专用的资金。社会保障基金是国家为保障劳动者和公民的基本生存权利而建立的物质保障。它具有如下特点：

①强制性

社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定建立起的专用资金。无论其筹资渠道源于企业、个人还是政府，都具有强制性特点，任何单位、机构与个人都不能违反法律的规定，都不能强调自己的特殊性，躲避缴纳社会保障费的责任。

②储备性

社会保障制度是一个国家对特定系统性、纯粹性风险进行风险管理的方式，风险的防范需要事前储备充足的资金。无论社会保障基金采用哪种方式筹集，都具有储备性，不同的筹集方式只是在基金储备规模大小、基金应对风险周期长短与基金收支结构方面存在差异。

③互济性

社会保障制度作为针对特定风险的一种防范制度安排，决定了保障基金给付以特定风险为主要依据，部分社会保障项目的基金给付与给付对象承担的责任具有相关性，但也有部分社会保障项目不需要给付对象承担社会保障责任，也有权享受特定社会保障待遇，这决定了社会保障基金具有互济性特点。

（2）社会保障基金的作用 社会保障基金的作用主要可以从两个不同的角度来理解，其一是为社会保障制度的实施提供资金支持来稳定社会；其二是作为一种重要的货币资源，合理使用能促进国民经济发展。具体表现为：

①对全体公民提供基本生活保障，保持社会稳定

社会保障制度的目的是让每个公民免于贫困，当公民面临劳动能力缺失、疾病、重大灾害等情况时，可能导致部分家庭和个人陷入贫困。社会保障基金的给付能让陷入贫困的家庭和个人维持基本生活，有利于社会的稳定。

②对公民提供相关保障，有利于公民身心健康

社会保障基金的及时给付能保障公民的基本生活，在实现社会稳定的同时，还能够为公民提供相应的保障措施，使其顺利回归社会生活，有利于公民的身心健康。

③发挥基金的资源要素功能，促进经济发展

社会保障基金作为一种货币形态的资源，通过各种资金融通渠道，不仅能实现自身的保值增值，而且对促进国民经济的发展具有重要作用。

2．试比较社会保险征税模式与征费模式。[人大2004年研]

答：（1）征税模式 税收是国家财政基本的、稳定的来源，其特点是标准统一、强制征收、统收统用。通过征税方式形成社会保障基金，是许多国家尤其是西方国家的官场做法。一方面，财政性社会保障基金必然来自于税收（少数情形下，国家也可以通过发行特种债券筹集社会保障资金）；另一方面，实行现收现付制的国家（尤其是福利国家）也采取征税方式来筹集社会保障基金。因此，征税方式是社会保障最为重要的筹资方式之一。

征税方式的优点在于强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处在于税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，导致事实上无法积累社会保障基金，进而无法抗拒周期性的社会保障风险，如一旦遇到经济危机导致大批工人失业，或者人口老龄化趋势加快等情况，均可能因缺乏社会保障基金积累而对国家财政造成巨大冲击。

（2）征费模式 征费方式一般限于社会保险，但因社会保险在现代社会保障体系中占有特别重要的地位，其收支规模甚至占到一些国家社会保障制度收支规模的80%以上，从而使这种筹资方是与征税方式几乎享有同等重要的地位。征费方式的特点是在强制征收的同时具有一定的灵活性，如既可以采取类别费率，也可以采取综合费率; 既可以混合筹集，也可以分项筹集。对社会保险费的征收，通常在国家税务系统之外设立单独的系统来承担。

3. 简述社会保障基金投资运营的意义。 [ 人大2006年研 ]

答：社会保障基金投资运营的意义有：

（1） 有利于社会保障基金的保值增值。

（2） 有利于减轻政府，企业和个人的负担。

如果社会保障基金能够保值，可以保证收益人的福利不会因时间的推移而下降；如果社会保障基金能够增值，还可以保证受益人未来的福利增长。

（3） 促进社会经济的发展。

社会保障基金的投资运营，还能促进社会经济的发展，因为社会保障基金投入社会化再生产过程中，并实行社会保障基金的增值，由此带来社会总产出的增长，从而起到加速经济发展的作用。

4. 试述如何实现社会保险基金的保值和增值？我国的社会保障基金的管理怎么运行？ [ 华中农大2009年研 ]

答：（1）关于社会保险基金保值增值

①社会保险基金是社会保障基金中最庞大、也是最重要的一种基金，它是社会保障制度的物质基础与财政保证。社会保险基金的保值增值是各国社会保障基金管理中的一个非常重要而又比较困难的问题。

②要实现社会保险基金保值增值，就必须有步骤地增加社会保险基金投资工具，放宽社会保险基金对高收益、高风险产品的投资限制，建立科学的投资组合，实现多元化投资。

构建投资组合，具体可以选择以下投资方式：

a.储蓄。即将基金存入银行，以获得利息收入。其收益率低，风险也低。

b.购买债券。包括政府债券和企业债券、金融债券。

c.股票投资。从发达国家经验看，尽管社会保险基金投资于股市风险高，但其投资收益也是高的。

d.证券投资基金。指委托专业投资机构间接投资股市，可以有效规避风险。

e.投资于不动产及各类贷款。如抵押贷款、工商业贷款、住房贷款、个人贷款等。

上述投资方式按风险和收益由小及大依次排列是储蓄、政府债券、企业债券、抵押贷款、公司贷款、股票和不动产。对社会保险基金只有采取不同形式进行投资运营，使其增值率超过社会平均利润率和物价上涨率，获得更多的收益，才能具备抵御各种风险的能力。

③要确保社会保险基金投资的安全性、流动性和盈利性，加强对社会保险基金投资管理。具体措施有:

a.对社会保险基金投资应实行法制管理。

b.建立专门的社会保险投资机构。

c.建立社会保险基金投资监督机制。成立由财政、审计、纪检、计划等部门组成的监督机构，对有关投资方案的合理性、投资的收益情况等方面事先监督，避免或减少基金投资中的不合理性、盲目性。

d.规定社会保险基金单独立帐，便于监督管理。

（2）我国社会保障基金的管理运行

为了筹集和积累社会保障资金，合理分摊社会保障转型成本并更好地应对人口老龄化，我国政府于 2000 年 9 月建立“全国社会保障基金”，并设立“全国社会保障基金理事会”。

全国社会保障基金由中央政府直接筹集、管理。它作为国家社会保障储备基金，既不同于社会保险基金，也不同于其他社会保障基金，而是在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当着补充、调剂基金的作用。当然，在保值增值力一面，全国社会保障基金作为储备基金，与基金制的社会保险基金是相同的。

全国补会保障基金的管理单位是全国社会保障基金理事会，它受中央政府、国务院的委托，负责管理作为国家社会保障储备基金的全国社会保障基金。全国社会保障基金理事会的内部组织架构由理事大会、理事长和相关业务部门组成。

5. 简述社会保障资金管理的内容。 [ 华中农大2008年研 ]

答：社会保障资金一般由专门的社会保障管理机构进行管理。 社会保障资金管理机构应由国家、单位、享受者的代表组成，资金一般由政府、单位、享受者承担，作为资金所有权的自然延伸，三方均具有当然的管理权。社会保障的资金管理内容包括:

（1）筹集社会保障资金

资金一般包括国家、单位、个人按一定比例缴纳的部分，以及私人和社会团体捐助等。

（2）支付社会保障待遇

支付社会保障待遇，即对享受者支付养老保险金、医疗补助、工伤保险金、失业期间社会保险补助、各种救济金、困难补助金等。

（3）管理、运营社会保障资金

管理、运营社会保障资金，即妥善地保管社会保障基金，安全可靠地运营这笔资金，使其保值、增值。

（4）建立社会保障预算

建立国家用来反映各项社会保障资金的预算，包括政府一般性税收收入安排的各项社会保障资金和养老、失业、医疗、工伤、女工生育保险及住房等各项基金收支活动的计划。

6. 养老基金如何影响资本市场的供求关系？ [ 武汉大学2007年研 ]

答：养老基金影响资本市场供求关系的途径有：

（1） 提供长期稳定的大额资金

尽管养老金储蓄对总储蓄的影响还没有确切的答案，而且正处于激烈的争论之中，但是，毫无疑问的是，基金制的养老金计划会带来长期资金的巨大增长，这将会促进金融市场的发展。

（2）促进机构投资者、金融中介和小公司的发展

养老基金可以促进其他机构投资者的发展，例如保险公司可以从强制定期寿险和强制伤残保险的实施中获益，还能从退休职工的年金购买中获益。

（3）促进资本市场竞争

养老基金参与资本市场以及养老基金的发展将带动金融系统的机构投资者的发展从而强化金融系统的竞争。新的金融力量的发展将迫使商业银行和保险公司变得更具竞争性。

（4）促进金融创新

养老基金能够在鼓励金融创新方面发挥巨大作用。因为，随着养老基金在规模和相对重要性上的增长，需要不断开发新的金融工具以满足它们的需要，这就弥补了金融市场的空白。过去几十年里，机构投资者，特别是养老基金，一直是刺激金融创新的主要动力。

（5）促进理性投资

由经过培训的专业人员管理的机构投资者一般比普通投资者更了解公司管理中潜在的利益冲突和代理问题，更有能力获得和分析有关信息，因而更能够理性地做出投资决策。机构投资者的理性投资决策将影响其他投资者的决策，有利于形成整个市场的投资理性。

（6）促进市场交易现代化

机构投资者，特别是养老基金，可以作为催化剂，激励建立现代化的高效的交易、兑换和清算系统，采纳现代会计和审计标准，改进信息披露方法。

（7）参与公司治理

机构投资者在公司治理中的作用是与他们作为公司所有者日益显著的重要性相一致的。只要机构投资者股票持有量很少，并且分散投资于许多公司，只要他们仅代表了市场资本力量的一小部分，机构投资者就只能在公司治理中采取消极策略。

（8）养老金基金推动了国际资本市场的全球一体化趋势

养老金基金对安全性的特殊要求，促使其为避免一国经济波动对基金收益的影响，逐渐把投资范围扩大到世界资本市场，以期在全球范围内实现投资收益最大化和资源的最优配置。

（9）有利于金融法规和金融监管体制的完善

①机构投资者的发展迫使政府强化金融契约的法律支持，并促使其现代化，其结果将有利于健全金融法规，有利于创新、注册和抵押证券的流动，有利于抵押物回赎权的取消、资产的收回及其在二手市场的处理，有利于投资者通过功能健全的证券市场行使“退出”选择权。

②机构投资者的发展要求有一个强有力的高效率的监管体系，这就迫使政府花时间去建立一种可靠的持久的保证。

7.简述社会保障基金监督的主要机制。[ 华中师范大学2008年研 ]会会，意

答：社会保障基金监督的主要机制包括事先控制、实时监控及事后控制。

（1）事先控制

事先控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制。

（2）实时监控

实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况。

（3）事后控制

事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息后处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。

8. 社会保障如何影响劳动力需求？ [ 华中师范大学2008年研 ]

答：总的来说社会保障制度对劳动力需求的影响具有双重性，是既增加又抑制的作用。具体来看：

（1）劳动力需求减少，劳动者被排挤出就业范围之外的情况

费用分担原则要求企业按工资总额的一定比例缴纳社会保险费，导致生产成本提高，企业会通过降低工资的方式将社会保险费转嫁给劳动者本人，在社会保障支出水平刚性的条件下，导致劳动力需求减少，劳动者被排挤出就业范围之外。

（2）增加就业岗位，扩大劳动力需求的情况

社会保障通过对陷入困境的社会成员提供经济援助，使其保持其一定的支付能力，在一定程度上有利于刺激消费，扩大内需，促进经济增长，增加就业岗位，从而又有扩大劳动力需求的一面。

9. 养老保险基金具有哪些重要特征？ [ 武汉大学2010年研 ]

答：养老保险基金是为兴办、维护和发展养老保险事业而储备的专项基金，主要用于退出社会劳动后的老年人的基本生活。养老保险基金有用人单位和职工、城镇个体劳动者缴纳的基本养老保险费、基本养老保险基金的利息等增值收益、基本养老保险费滞纳金、社会捐赠、财政补贴和依法应当纳入基本养老保险基金的其他资金六个组成部分。

养老保险基金有如下重要特征：

（1）强制性

由于基本养老保险项目由国家通过立法在全社会强制推行，养老保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特征，养老保险基金的运行过程必须做到法制化、程序化、规范化。养老保险的缴税（费）标准与缴税（费）项目、保障待遇的给付标准与给付条件等均由国家的法律法规或地方政府的条例统一规定，任何单位和劳动者个人均无自由选择与更改的权利。凡属于法律规定范围内的成员都必须无条件参加基本养老保险制度，按规定履行缴纳养老保险税或费的义务。

（2）适度性

养老金待遇水平是一个具有整体性、相对性、且质与量相统一的范畴，对养老金待遇水平适度性的内在要求决定了养老保险基金分配要与国民经济承受能力相适应，尽可能避免养老保险基金的征集和使用对国民经济的消极影响，养老保险基金所提供的经济补偿水平只能以满足劳动者的基本生活需要为基准。

（3）公平性

养老保险基金的公平性原则包括经济公平和社会公平两个层次，要求在养老保险基金的筹集和分配使用过程中构建经济利益主体之间的平等环境。养老保险基金的形成需要高收入劳动者比低收入劳动者缴纳较多的养老保险费或税，而在养老金待遇给付的过程中一般都是根据实际需要统筹互济，不是完全按照缴纳养老保险税或费的多少给付养老金待遇，从而实现国民收入的再分配，使全体社会劳动者共同承担社会风险。

（4）积累性

在完全基金积累制或部分积累制制度条件下，由于从养老保险缴税（费）到养老金支出有一个长期的时间差，从根本上要求养老金保险基金管理服务机构能够利用积累形成的养老保险基金进行投资组合管理，在动态经济条件下实现养老保险基金的安全营运、有效投资和保值增值，从而在提高资本形成效率、实现养老保险制度、资本市场与国民经济互动、协调发展的基础上，使社会劳动者因养老保险基金的积累而变益，充分分享经济社会发展的成果。

（5）互济性

养老保险基金由国家、企业和劳动者共同负担，在国民收入的分配与再分配中，基金来源于社会统筹，用于社会成员，体现了“一人为众，众人为一”的互助互济性。

四、论述题

1． 为什么要建立全国社保基金？ [ 人大2009年研 ]

答：全国社会保障基金是国家重要的战略储备，它肩负着化解社会保障制度转型中出现的历史债务和应对人口老龄化带来的养老金支付高峰的重要职责，是我国社会保障制度保持良性运行的重要保证。

（1）建立全国社会保障基金有利于应对我国养老体系面临的严峻挑战

挑战主要表现在：

①人口老龄化的速度加快，养老金负担增长迅猛

今后相当长一段时间内，我国养老体系将面临着老龄人口数量大，养老负担总量高，增长速度很快；老龄人口比例高，人口赡养比加大等问题，每个劳动力身上需要承担的养老义务比以往更重。更重要的是，我国未富先老，这意味着我国在尚处于发展中阶段时期就必须迎接“银发危机”的挑战，我们所遇到的困难将更多、更大。

②国家基本养老保险尚不健全，覆盖面较窄、历史包袱较重。

养老体系的核心部分，是国家基本养老保险。基本养老保险是国家为了保障退休人员的基本生活，统一政策、强制实施的一种养老制度，具有低水平、广覆盖、强制性的基本特征。我国基本养老保险在城镇地区的覆盖面还相当有限。除了城镇以外，占全国总人口 60%的农民还没有基本养老保险。当前，我国经济社会发展中出现的一些新情况新问题，如计划生育政策后家庭规模缩小、家庭养老模式功能减弱、失地农民农民工养老无着落等，反映出扩大基本养老保障覆盖面的迫切性。

基本养老保险的另一个问题，就是历史包袱重。随着中国人口老龄化程度的加重，养老金的收支缺口旱加大的趋势，需要采取措施，妥善解决个人账户的占用问题，实现养老基金的预先积累。否则，人口老龄化高峰时期我们将面临更大困难。

（2）全国社会保障基金是我国社会保障的重要财力储备

为应对人口老龄化的挑战，世界各国通常的做法一是开源，二是节流。开源主要是提高雇主和雇员的缴费率，增加养老金收入；节流，通常采取推迟退休年龄，严格领取标准，降低养老待遇等办法，减少养老金支出。有些国家采取这些办法后收到一定的成效，但并不理想。

为了保证社会保障资金的增长需要，近年来，中国政府积极调整则政支出结构，在中央与地方则政预算内安排养老保险支出，而且规模逐年增加，此外，加大了社会保险费的征缴力度。通过这些措施，保证了养老金按时足额发放。

但是，这些手段都只是治标之策，只能缓解一时的问题。要真正解决中国养老体系的问题，必须在制度安排上进行相应改革，及早预为之谋，为未来的老龄化危机做好准备。

在这样一个背景下，中国政府于 2000 年做出决定，建立全国社会保障基金，从多种渠道筹集资金，作为国家的长期战略储备，主要用于社会保障事业的发展。

2. 试述如何实现社会保险基金的保值和增值？我国的社会保障基金的管理怎么运行？ [ 华中农大2009年研 ]

答：（1）关于社会保险基金保值增值

①社会保险基金是社会保障基金中最庞大、也是最重要的一种基金，它是社会保障制度的物质基础与财政保证，社会保险基金的保值增值是各国社会保障基金管理中的一个非常重要而又比较困难的问题。

②要实现社会保险基金保值增值，就必须有步骤地增加社会保险基金投资工具，放宽社会保险基金对高收益、高风险产品的投资限制，建立科学的投资组合，实现多元化投资。

构建投资组合，具体可以选择以下投资方式：

a.储蓄。即将基金存入银行，以获得利息收入。其收益率低，风险也低。

b.购买债券。包括政府债券和企业债券、金融债券。

c.股票投资。从发达国家经验看，尽管社会保险基金投资于股市风险高，但其投资收益也是高的。

d.证券投资基金。指委托专业投资机构间接投资股市，可以有效规避风险。

e.投资于不动产及各类贷款。如抵押贷款、工商业贷款、住房贷款、个人贷款等。

上述投资方式按风险和收益由小及大依次排列是储蓄、政府债券、企业债券、抵押贷款、公司贷款、股票和不动产。对社会保险基金只有采取不同形式进行投资运营，使其增值率超过社会平均利润率和物价上涨率，获得更多的收益，才能具备抵御各种风险的能力。

③要确保社会保险基金投资的安全性、流动性和盈利性，加强对社会保险基金投资管理。具体措施有:

a.对社会保险基金投资应实行法制管理。

b.建立专门的社会保险投资机构。

c.建立社会保险基金投资监督机制。成立由财政、审计、纪检、计划等部门组成的监督机构，对有关投资方案的合理性、投资的收益情况等方面事先监督，避免或减少基金投资中的不合理性、盲目性。

d.规定社会保险基金单独立帐，便于监督管理。

（2）我国社会保障基金的管理运行

为了筹集和积累社会保障资金，合理分摊社会保障转型成本并更好地应对人口老龄化，我国政府于 2000 年 9 月建立“全国社会保障基金”，并设立“全国社会保障基金理事会”。

全国社会保障基金由中央政府直接筹集、管理。它作为国家社会保障储备基金，既不同于社会保险基金，也不同于其他社会保障基金，而是在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当着补充、调剂基金的作用。当然，在保值增值力一面，全国社会保障基金作为储备基金，与基金制的社会保险基金是相同的。

全国补会保障基金的管理单位是全国社会保障基金理事会，它受中央政府、国务院的委托，负责管理作为国家社会保障储备基金的全国社会保障基金。全国社会保障基金理事会的内部组织架构由理事大会、理事长和相关业务部门组成。

3．试述社会保险基金的负担方式。 [ 人大2011年研 ]

答：对社会保险基金的负担方式论述如下：

（1）社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的，用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。

（2）社会保障基金筹资模式包括基金来源的负担对象、负担比例、缴纳方式、征缴体制等多项因素的结构性、功能性组合。基金筹集模式影响因素有：人口年龄结构变动趋势以及社会保险制度的覆盖范围；设立储备金的必要性和可行性；用作储备的积累基金有无投资机会及其收益率的高低；保持相对稳定的保险费率的必要性；企业和受保人对保险费率的负担和承受能力；筹资模式的经济增长效应；改革中的“转制成本”等。

（3）一般来讲，社会保险基金主要来源于政府、企事业单位和劳动者个人。

①国家在社会保障中所承担的那部分资金，是社会保障投入之一，也是重要投入。这种投入 的表现方式是多种多样的，国家财政预算直接投入一定量的资金，作为社会保障基金的来源；国家建立社会保险事业单位，并给与经费，人力、物力的支持；国家给与社会保险事业经营者税收优惠政策；国家对企事业单位后劳动者个人缴纳的社会保险税给予税收免征或者减征那部分收入；国家对社会保险基金的使用给与自由权和自主权，社会保险基金在国家宽裕的政策下实现保值增值；国家最为“最后出场人”，对社会保险基金缺口进行财政兜底和担保。国家通过投入到社会保险中的资金实现对国民收入的再分配，为社会保险制度的发展提供保障。

②企事业单位承担的把部分社会保险金，实际上是企事业单位为企业职工缴纳的社会保险税费，也是社会保障基金的重要组成部分，而且还占很大的比重。而物质资料生产部门和非物质资料生产部分的缴纳资金来源也不相同。

③个人缴费也是社会保障基金的来源之一，尤其是社会统筹账户和个人账户相结合的财务制 度是得在社会保险中更加强调个人的责任和义务。其中，养老保险中要求跟人缴费比例达到8%， 更好的体现社会保险权利义务相对等的原则。同时，个人分担保险费对降低企业的负担起到了直接作用。

五、 分析题

1. 试析我国养老保险制度的风险有哪些？它与欧美国家养老保险制度的风险有何区别？如何应对？[ 人大2012年研 ]

答：养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，同时弥补家庭养老的不足，手段则是在劳动者退出劳动岗位后为其提供相应的收入保障。

（1）我国养老保险面临的问题有:

①人口老龄化。人口老龄化是一种世界性趋势，中国虽然还是一个发展中国家，但以 60 岁及以上人口占总人口比重达到 10%的标准计算，己于 2000 年进入老年型国家行列。不仅如此，老龄化趋势的发展速度还非常之快。以 65 岁及以卜人口占总人口的比重指标为例，1982 年为 4.9%，1990 年为 5.6%，1995 年为 6.2%，2000 年达到 6.96%；而据人口学家预测，2020 年我国 65 岁及以上人口占总人口比重将达到 11.3%，2050 年这一指标将达到 21.2%。在人口老龄化加剧的条件下，养老保险制度的运营与发展将不再是老年人的事情，而是必然进一步转化成整个社会的事情，这一因素必然影响养老保险制度的未来发展。

②家庭保障功能减弱。随着社会的发展尤其是计划生育政策的推行，中国家庭的人口结构模式已经发生了巨大的变化，小家庭或核心家庭己经取代传统的大家庭格局，家庭的老年生活保障功能也在持续弱化。 a.子女数量的减少使下一代人赡养上代一人的经济承受能力迅速下降，如果没有相应的社会机制来维护老年人的收入保障，老年人将因退出劳动岗位而陷入贫困境地；b.家庭规模的小型化，亦必然使相互服务尤其是为老年人服务的功能迅速遭到削弱，而人口老龄化甚至高龄化的趋势又使老年人的生活服务需求持续增长，如果没有相应的经济支撑或社会福利供给，晚年生活的担忧便会愈加沉重。

③经济发展水平低与地区差距大。尽管改革开放 20 年来中国的经济发展速度较快，但经济发展水平依然较低，而且各地区之间发展差距很大，这在一定程度上阻碍了养老保险制度改革目标的实现。

④养老金保值增值难。养老保险基金若不能有效地增值，就很难适应我国未来人口老龄化高峰期的需要，也会降低个人账户对劳动者的吸引力。在这种情况下，养老保险制度就难以获得长足发展。由于基本养老保险统筹层次低，基金投资机制未真正得到确立，资本市场亦未真正发育成熟，养老保险基金的保值增值非常困难，一些地区的养老保险基金实际上处于不断贬值的状态。随着养老保险基金规模的持续扩大，投资问题正在成为影响这一制度健康发展的重大问题。

⑤转制中的隐性债务问题。在养老金制度从现收现付制向基金积累制或半基金积累制转变过程中，由于已经工作和退休的人员没有过去的积累，而它们又必须按照新制度领取养老金，那么他们应得的、实际又没有积累的部分就被称作养老金隐性债务，或隐性养老金债务。养老金隐性债务问题是体制转变必然显现出来的问题，因此隐性债务也被称为新旧体制转制的成本。

⑥个人账户基金“空账”运转问题。按照新制度设计，对已经退体的人员发放的养老金应来源于社会统筹基金。由予现在退休的人员没有（或很少有）个人账户资金，而社会统筹资金又远远不够满足庞大的退休群体的需要，为了保证当期能按标准发放，不得不动用了本应留作积累的个人账户基金，致使个人账户形成空账。

⑦养老金资金来源问题。由于中国快速人口老龄化，退休人员快速增加，养老金支出过度增长问题严重。在资金来源方面，新的资金收缴制度不能顺利进行，阻力较大，表现在以下三个方面：第一，企业欠费问题比较严重；第二，职工个人投保能力较低；第三，扩大养老保险覆盖面存在困难。

⑧关于社会保险基金增值问题。如果养老保险基金不能有效增值，就难以适应未来人口老龄化高峰期的需求，同时，也会使民众的自愿投保很难推行，而强制性投保则会失去民心，很难长期推行下去。

⑨养老保险基金管理上的安全问题。虽然我国明确规定养老保险基金应实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。但是，在实际执行过程中，对资金挤占挪用等违规违纪清况时有发生。

⑩养老保险的保障效果问题。我国的养老保险制度经过几十年的发展，对退休老年人的社会保障效果有了很大提高，使大多数退体人员的基本生活有了保障。但是，目前，我国大多数退体人员的经济状况仍不能令人满意，原因在于：a.退休金收入不能满足消费支出的需要；b.退体者收入的绝对量低，虽然替代率不低，但是收入的绝对额不能满足生活的需要；c.在职人员另有大大超过名义工资以外的收入，而在退体之后，其退休金收入缩水严重。

（2）与欧美国家的养老保险制度相比，我国养老保险制度的风险主要侧重于基金的投资运营、保值增值以及预防人口老龄化程度等方面。从而应对养老保险制度风险的措施可以从以下几个方面入手。

①终结债务，这要求政府必须真正承担责任和偿还债务，国家要进一步加大对社会保障制度建设的重视和投入力度。

②通过政府财政补贴；增加新的税收来源；发行国债；变现国有资产等方法逐步做实个人账户。

③加强法制规范，增加政府调控力度；对于不同户籍和所有制的劳动者实行保障权利的平等，实现最大范围的社会共济和新制度的良性运行和可持续发展，缓解养老金 资金来源不足的困境。

④在养老保险基金保值增值方面，对已经积累起来的养老基金按照“谨慎原则”和“多元证券组合原则”进行资本市场长线投资，实现基金的保值增值。

⑤在养老保险基金管理上，健全法制，增加养老金管理的透明度，提高规范化水平，杜绝养老基金的滥用和腐 败问题的出现，提高管理效率。

⑥要解决退休人员经济保障不足的问题，需要按职工的实际收入确定养老金替代率才 能解决老年人的收入问题。另外，还应通过建立生命周期养老计划和多渠道养老资源组合计划来解决，如发展企业职业年金和通过国家鼓励发展个人储蓄（商业）年金保险。此外，理顺在职期间的工资结构，增加工资的规范化管理，将有利于每一代退休者的经济保障。

⑦继续进行社会化管理工作。

2. 《中华人民共和国社会保险法》于2010年10月28日正式公布，将于2011年7月1日起实施。请介绍社会保险法的主要内容，并结合实际对“基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定”的条文进行分析。 [ 人大2011年研 ]

答：2010年10月28日正式公布并将于2011年7月1日起实施的《中华人民共和国社会保险法》，是我国社会保障法制建设领域的一个重要的里程碑，这部法律是我国第一次以法的形式确定下来的社会保障相关法律，在社会保障制度及法制建设方面有着重大的意义。

（1）《社会保险法》的主要内容包括12章98条。分别是：①总则；②基本养老保险；③基本医疗保险；④工伤保险；⑤失业保险；⑥生育保险；⑦社会保险费征缴；⑧社会保险基金；⑨社会保险经办；⑩社会保险监督；11法律责任；12附则。每章下面都对其相关内容作了详细说明。这一法律主要对社会保险领域的五大险种进行了法律层面的解释和规定，并对具体实施过程中可能遇到的各种问题进行了说明，明确了社会保险的费用征收模式以及基金的运营投资手段，同时明确了各部门的监督管理及经办责任和义务，此外，对违反相关法律规定所应承担的法律责任也有了明确的说明，这对于社会保险的规范化、效率化实施有着至关重要的作用。

（2）“基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定”这一条文主要包含以下几层意思:

①在颁布该法律之前，我国的养老保险制度主要实行的是区域性统筹，而不是全国性统筹。这个在实际的操作过程中就不免出现许多问题，如异地转移接续难，如果在当地缴纳养老保险费未满15年而发生工作地点或住址的转移，则其所缴纳的养老保险费用无法随本人转移至下一住址，这就严重影响了劳动力在区域间的流动性，造成区域分割现象。而新法律的这一规定表明，养老保险基金实行了全国统筹之后，不论人在哪里，都可以拥有固定的养老保险关系，而不存在异地转移问题，这对于养老保险制度的进一步发展和实现全国统筹有着积极的促进作用。

②其他社会保险逐步实行省级统筹，表明除了养老保险之外，医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险等都将逐步实现省级统筹。此前的地市级统筹等项目都将为省级统筹所替代，这一方面提高了各保险项目的统筹层次，进一步保障了参保者的权益，同时也进一步规范了保险项目的操作范式。

③具体时间与步骤由国务院规定，而不是由全国人在来决定，这表明社会保险的管理及决策者依然是政府，社会保障的管理责任仍然存在一定的模糊不清，不仅使得政府负担日益加重，而且无法有效地引导市场、社会乃至单位很好地发挥作用，从而对社会保障制度的健康稳定发展造成了一定的阻碍，而这也是需要在今后的发展和改革过程逐步加以解决的问题。

六、 案例分析题 1. 2006年，上海社保局养老保险基金腐败案被查处，基本案情是上海年金中心先后将345亿资金通过委托奖金经营方式拆借给一家民营投资公司及其股东。在这一案件中，上海市部分官员严重违反财经纪律，收受贿赂，与不法商人勾结，导致上海年金中心将数十亿的养老保险基金投资高速公路，甚至进军电气市场，上海社保基金腐败案件引起了有关方面的重视。随后，审计署对29个省市区的企业职工社会保险基金进行审计，又发现71亿违规使用，部分资金已经无法追回。[ 人大2007年研 ]

针对上述材料，试分析社保基金违规的原因与解决办法。

答：（1）社保基金违规的原因

社会保险基金是指由雇主与雇员共同缴纳社会保险费的方式形成的，用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。出现上海社保局养老保险金腐败案和各地社会保障基金的缺口， 原因是多方面的，除了一些个人主观因素外，我们应从社会保障基金的管理体制来看。基金管理体制方面的原因主要有：

①基金统筹层次低，基金管理主体分散，影响了基金的存量规模，削弱了基金运营的规模效益。

目前地方保险基金的统筹层次不尽相同，中央和省属企业养老保险、失业保险实行了省级统筹，医疗、生育、工伤保险实行地市级统筹或县级统筹，统筹的层次还处在较低的水平。一些企业还建立了补充医疗保险和补充养老保险，企业是补充保险基金的管理主体。这样的管理体制，使基金节余分散，管理难度增大。

②基金管理制度的约束不够

在保险基金的管理上，国家严格限制了基金的投资渠道，只允许投资国债和银行定期存款。在资本市场发育的初期，防范风险的能力较小，对社保基金的投资范围作出限制是必要的，但是不应当成为一个长期的政策选择。目前，只有国家级社会保险基金有投资管理办法，详细规定了投资的渠道和管理方法，地方结余保险基金的投资渠道还没有打开。

③基金运营不规范

社会保险基金运营主体的非专业性以及过多的行政干预导致基金运营的低效率、高风险并存。从目前社会保险基金的管理机构设置来看，社会保险的事务性管理和基金的运营都是由政府组建的事业性机构即社会保险管理局（中心）来管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市场指导下的商业化运作，这使基金在运营过程中存在很大弊病。

④基金管理法制不健全

出现种种违规操作和资金挪用的情况，事实上表明了没有健全的基金管理法制对管理进行约束和规范，就很难保证庞大的社会保障基金不被侵害，上海社会保障基金案只是一个个案，如果相关法律法规依然不能及时出台，就依然可能出现更多的违规行为。

（2）社保基金违规的解决办法

要解决社会保障基金屡屡遭受挪用和侵占等问题，需要从多方面入手来解决问题。

①建立健全基金管理法律体制，使社会保障基金管理有法可依、有法必依。

我国的社会保障法律方面长期处于滞后状态，迫切需要制定和完善包括基金管理方面在内的社会保障法律体系，这是一项长期而根本的措施。

②以社保部门为核心，相关部门辅助进行基金运营的监管。

我国养老保险基金的运作跨越了多个部门，社会保障部门直接负责基金的征收和发放，目前还有政府财政拨款对养老保险基金的补充，基金的投资由专业的基金管理公司操作，所有的基金都通过银行托管和流转，最后受益人从个人在银行的养老保险账户上取得养老金。这些部门通过委托代理管理联系在一起。因而，对整个基金运作的监管，应该是以社保部门为主，财政部、证监会等各司其专职又相互协作。在这样的体系下，社会保障部门仍是养老保险基金投资监督的核心力量。其他部门专司本职，只在本部门职责范围内对养老保险基金进行监管。只要权责明晰，就可以保证监管的效率和成果。

③建立专门的养老保险基金投资监管机构

养老保险基金数额巨大且专业性强，而基金的投资也是非常讲究技术与专业的，需要有专门的机构来监管养老保险基金投资。可以建立专业的养老保险基金投资监管部门。而社会保障部门也可以把养老保险基金投资的管理任务独立出来，委托由社保部、企业和职工代表、专家组成的养老保险基金理事会管理。大多数国家的养老保险基金都投资于政府公债，而对投资于股票、债券、房地产等项目有严格限制。基于养老保险基金的特性和我国资本市场的高风险性考虑，应该在证监会下独立设立养老保险基金投资监管司，专门行使证监会对养老保险基金投资的监管职能。

④强化投资管理人的内部风险控制

管理部门的监管是通过外部力量作用约束投资管理人，而内控制度在于通过自身的风险管理，实现基金的稳健与安全。内部控制的职责包括：制定风险管理办法；收集整个投资业务的风险信息；评价投资组合的风险；协调公司内各部门的风险决策；养老保险基金投资风险管理研究。内部风险控制实施好，将会大大减轻上层监管的压力，对养老保险基金的稳健发展也很有利。

⑤充分利用外部监督机制，建立和完善信息披露制度。

审计师事务所、精算师事务所、资产评估公司、风险评级公司等中介机构对养老保险基金运营机构的外部监管体系应尽快建立和完善，为监管机构、基金投资人、管理人提供客观、公正的信息，从而加强对基金管理的外部监督。特别要加强审计力量，对庞大的养老保险基金有必要定期和不定期地对其运作实施审查，从账上发现问题，强化监督。由于中介正处于发展时期，媒体在我国起着越来越重要的社会监督作用，利用媒体对养老保险基金问题进行监督也是很直接有效的手段。

2. 按照国务院规定，社会保障的三项保险基金应当及时足额征缴，存入国有商业银行，纳入财政专户管理，严格按规定范围发放,，专款专用，基金结余除购买国债和存入银行外，不得用于其他任何形式的投资，国家审计署23日发布了2006年第6次审计结果公告，公布了审计署对29个省区市5个计划单列市的企业职工基本养老保险基金金，城镇职工基本医疗保险基金和失业保险基金的审计结果，指出一些地方未能严格执行上述规定，出现大规模使用社会保障基金问题，具体情况是：

（一）1999年前发生的违规问题金额23.47亿元，大多是涉及保险基金安全和完整的问题。其中动用保险基金对外投资11.48亿元；购建办公用房、职工宿舍和其他房产3.77亿元；委托金融机构贷款未收回1.89亿元；用于规定范围以外的支出1.25亿元；经商办企业0.68亿元；弥补行政经费0.33亿元和违规担保0.22亿元。另有原行业基本养老保险统筹基金结余未移交财政专户存储等3.76。当时三项保险基金财务会计制度尚不健全，一些地方处于保险基金保值增值的需要，出借和投资了一部分基金，有些社保机构动用三项保险基金构建办公或其他一些房产，既无法变现，也没有正常的资金来源归还基金，以上问题虽然有关部门查处，但因种种原因部分基金至今不能收回。

　　（二）2000年以来发生的违规问题金额47.88亿元。其中，扩大三项保险基金开支范围用于弥补“补充医保基金”及借给企业等16.69亿元；用于委托金融机构贷款、对外投资等5.44亿元；用于购建办公房及弥补行政经费等0.32亿元；未按规定实行专户管理23.37亿元。产生上述问题的主要原因，一是一些地方将本应在财政预算中安排的支出，在保险基金中列支；二是一些企业因改制等原因，资金周转困难，地方政府出于稳定的考虑，向这些企业出借了保险基金。

此外，审计还发现一些地方基金管理不够规范，一是社保费代征机构未按规定时间将保险基金收入16.20亿元交入专户；二是社保经办机构在决算中少计保险基金收入8.12亿元。这次审计也发现个别地方由于保险基金管理混乱，造成损失。如河南新密市将企业职工养老保险基金637万元存入两家城市信用社，由于2002年11月信用社撤销，资金面临损失。宁夏石嘴山市医保中心自2000年以来，会计资料管理混乱，账目不全，部分凭证缺失，该中心主任和财务科长采取截留银行承兑汇票的手法将某企业交给医保中心的3190万元医疗保险费转移到其亲戚、朋友名下。贵州铜仁地区社保局原负责人为获取个人利益，未将本应用于弥补破产企业职工医疗保险参保资金缺口的医疗保险基金纳入财政专户管理，而是存入该局在市农行开设的账户并将其中的1350万元委托证券公司理财，至审计时仅收回本金700万元，其余650万元因该证券公司破产，资金难以收回。目前，涉嫌刑事犯罪的已移送司法部门处理。另外，审计还发现，有些行业主管部门存在截留社保费的问题。如建行贵州省分行与工行贵州省分行少申报缴费基数，在征得贵州省社保局的同意后，对已提取的基本养老保险费和失业保险费6422.64万元予以截留。[ 华中师范大学2007年研 ]

1. 结合材料，分析我国社会保障基金管理存在的主要问题。

答：我国社会保障基金管理存在的主要问题有：

（1）隐性债务的责任未能落实

养老保险隐性债务，“现收现付”养老保险制度下对在职职工和退休人员养老金待遇的承诺，是养老保险制度由“现收现付统筹制”向“个人账户积累制”转轨过程中所要支付的过渡性费用。

②个人账户基金“空账”运转问题

中国社会保障实行改革后的新制度，按照制度设计，对已经退休的人员发放的社会保障金通过社会统筹资金来解决。但是，由于现在的退休者没有（或很少有）个人账户资金，社会保障金养老金又要按标准发放，社会统筹的资金远远不够支付庞大的退休群体的需要。空账是转嫁隐性债务危机的结果。如材料也突出反映了空账问题。

③社会保障资金困难

社会保障制度改革的中心是资金来源问题。上面所说的两个问题根本上也是资金问题。由于中国人口快速老龄化，保障人员快速增加，社会保障金支出过度膨胀的问题将日益严重。在资金来源方面，引起政府部门不安的是新的资金收缴制度不能顺利执行。如材料反映的未按时上缴、截留社保基金的问题。具体表现在以下三方面：企业欠费问题严重；职工个人承担养老保险的投保能力较低；扩大社会保障覆盖面的问题；关于社会保险基金增值的问题。

④社会保障基金管理上的安全问题

在制度或法制不健全的情况下，基金管理和运用很容易出现问题。正如材料反映的社保基金安全问题一样，这样的案例在我国层出不穷。

2. 从理论上分析加强社会保障基金监管的深层原因。

答：加强社会保障基金监管的深层原因有：

（1）社会保障基金的监管是指国家授权专门机构依法对社会保障基金的征缴、运营、发放等过程进行监督管理的过程，是社会保障基金管理过程中的重要一环，是确保基金安全并实现保值增值的必不可少的过程，也是各国社会保障改革过程中备受关注的热点问题。

（2）由于数量巨大，社会保障基金在投资运营过程中必须规避风险。如不能及时发现问题，可能会造成巨大的损失，导致基金不能及时支付，影响社会稳定和经济发展，产生政治风险，因此国家对基金必须实行严格的监督管理。