“阴阳账本”案！瑞银被指控帮客户逃税 秘密账户不再是秘密？

央视网消息：上周，一场在欧洲打的大官司吸引了媒体注意。10月8号，法国政府将瑞士银行巨头瑞银集团告上法庭，指控瑞银利用“阴阳账本”等手段帮法国客户逃税。如果罪名成立，瑞银或将面临50亿欧元的巨额罚款。

10月8号，法国巴黎。六名瑞银集团的现任和前任高管出席庭审，该集团被控严重税务欺诈、洗钱和非法招揽客户等罪名。不过，目前瑞银对所有指控都予以否认。

根据检方指控，2004年至2012年间，瑞银派员工前往法国，通过打高尔夫球或参加音乐会，他们试图结识富商名流，推销业务。他们行事谨慎，从不会留下任何痕迹，还会给不同的人取不同的代号，比如，客户顾问叫“猎人”，理财经理叫“农民”，而所有客户都会用假名，例如“丽兹的朋友”。而他们的主要业务就是通过离岸公司、投资基金等渠道，将客户的资金秘密转移到瑞银，以达到隐瞒资产逃避税收的目的。

为了掩盖法国与瑞士之间的资金流动情况，瑞银还会设立所谓的“阴阳账本”，也就是真假两套帐本，“假账”用于纳税申报，“真账”才体现真实交易。调查报告显示，该案涉及法国客户约38000人，金额达130亿瑞士法郎，约合110亿欧元。

举报瑞银的正是它自己的员工。弗利希尔表示，自己的名誉终于要被洗白了，公司必须面对真相。2009年弗利希尔被瑞银解雇，关于原因，他只是模糊地说，因为所谓的“重大工作失误”，但在举报之后他曾受到过公司的威胁。

帮助逃税 瑞银曾遭美国政府重罚

法庭之外，另一位来自美国的瑞银前员工也在用自己的方式声讨前雇主。比肯菲尔德出生在美国，但在瑞士日内瓦生活工作了几十年，曾供职于瑞银集团。他手里拿着自己写的书，名叫《路西法的银行家》，副标题是：那些不为人知的故事，关于我如何摧毁瑞士银行保密法的。

比肯费尔德表示，2005年时，他发现瑞银给客户的“转移资金逃避税收”的建议是违法的，曾报告给集团合规部门，却没得到回音。两年之后，2007年，他向美国司法部举报了瑞银帮助其美国客户逃税。他还表示，自己在2001年至2006年担任瑞银私人银行业务部门主管期间，曾频繁与希望隐藏海外资产的美国富裕客户进行接触。

根据比肯费尔德的描述，瑞银提供的逃税方法包括开设秘密银行账户、销毁记录、申请瑞士信用卡、填报虚假纳税回执等等。他还表示，自己只是瑞银数十名私人银行家中的一员。这些人每个季度都会前往美国，管理自己的客户业务。瑞银还对他们进行了专门的培训，在过海关时，他们都将前往美国的原因申报为私人原因，而不是公务原因。他们携带的存有客户资料的电脑也都经过了加密处理。为了避免被查，他们经常更换酒店。

标榜安全、专业，又能帮你逃税的银行，自然容易受到富豪们的追捧。调查报告显示，当时瑞银名下约有2万名美国客户，但银行只向美国政府申报了1000个账户。

2009年，为了免于刑事诉讼，瑞银向美国政府支付了7.8亿美元罚款，还上交了4500多名美国客户的账户信息。这在美国富豪中引发了巨大恐慌，一些人要么匆忙找税务顾问求助，要么找税务部门“自首”。当时美国推出了一个为期6个月的“赦免计划”，允许逃税者在查税人员找上门之前“自首”，而一旦补税并交了罚金，通常能避免刑事处罚。

据《纽约时报》报道，该计划推出后，自首者蜂拥而至，约1.4万多人相继加入该计划。美国国税局官员则表示，“赦免计划”追回约50多亿美元的漏缴税款。而来自瑞银的举报人比肯费尔德，则因欺诈罪入狱服刑两年半，原因是他向调查人员隐瞒了关键信息，包括他最重要的客户、地产商奥列尼科夫的信息。不过，2012年，因举报有功，刚出狱不久的比肯菲尔德获得美国国税局1.04亿美元的巨额奖金。

从“信任安全”到涉嫌“逃税洗钱”

一百多年前，瑞银就开始使用三只交叉的钥匙作为企业标识，寓意“信任、安全和慎重。”然而，随着经济全球化发展，通过境外机构逃税、洗钱的问题日趋严重，瑞银的角色和形象都开始受到质疑。继美国之后，“查税风波”蔓延至世界各国。

2014年，德国向瑞银开出3亿欧元罚单。2016年，比利时起诉瑞银涉嫌税务欺诈。而法国与瑞银间的恩怨缘起于2012年。当年12月，法国前预算部长卡于扎克在瑞士和新加坡的未“秘密”银行账户被曝光，引起轩然大波。法国随即展开对瑞银长达7年的调查。2014年4月，法国前总统奥朗德宣布设立特别检察官一职，专门调查腐败和税务欺诈等案件。2017年3月，因双方未能达成和解，法国政府将瑞银告上法庭。

遭瑞士检方指控 最终被判无罪

不仅瑞银，近十几年里，有多家瑞士银行接连爆出丑闻，接受外国政府调查甚至支付巨额罚款。

10月10号，瑞士联邦最高法院做出裁定，《瑞士银行保密法》不对银行的境外员工具有约束力，并驳回检方的上诉要求，维持对宝盛集团前雇员埃尔默的无罪判决。

埃默尔曾是瑞士宝盛集团的员工，这是一家私人银行，总部位于苏黎世。1994年起，埃尔默出任宝盛驻英属开曼群岛分行行长。众所周知，英属开曼群岛是全球第四大离岸金融中心，也是著名的“避税天堂”。2002年，埃尔曼因“盗窃信息”被银行解雇。此后，他向全球多个国家和地区的税务机构以及“维基解密”网站创始人阿桑奇提供了详细账户信息，揭发银行客户逃税。

2011年，埃尔默被瑞士检方起诉，指控其在遭解雇后泄露银行保密信息，并威胁宝盛集团。5年后，2016年苏黎世高等法院裁定，埃尔默胁迫和伪造文件罪名成立，判处其36个月监禁，部分缓期执行。至于泄露保密信息一说，法院认为埃尔默受雇于宝盛海外分支机构，瑞士的《银行保密法》对其不具有约束力。瑞士检方表示不服，上诉至最高法院，要求对保密法适用范围作出解释。10月10号，瑞士联邦最高法驳回检方上诉，维持原判。埃尔默表示，终审判决是对逃税者的一记“重击”。而他的律师则表示，埃尔默与银行长达十几年的斗争终于有了结果。

【新闻观察】瑞士银行的秘密账户不再是秘密

10月5号，瑞士联邦税务管理局发布公告称，9月底，该机构已向9个国家和地区共享了约200万条金融账户信息，这将使各国能够确认纳税人是否如实申报了海外账户。对此，《财富》杂志评论称：那些藏在瑞士银行的秘密账户不再是秘密了。

保密，一直是瑞士银行最引以为傲的特点之一。

早在1713年，瑞士日内瓦理事大会要求银行家们对其客户进行登记，在未得到城市议会准许之前，严格禁止与任何人分享客户消息。从此瑞士银行业便以“为客户严守秘密”著称于世。

根据1934年颁布的《银行保密法》，瑞士银行雇员有终身保密义务，一旦泄密将被判处6个月监禁或遭受巨额罚款。《保密法》的实施，加之瑞士永久中立国地位，使得各国富豪纷纷携带巨款到瑞士开设个人账户。然而，民调显示，约三分之一的瑞士民众认为，保密制度只对富人提供好处。不少人希望废除该制度。

2008年全球金融危机爆发，各国开始严厉打击逃税行为，尤其是利用海外秘密账户逃税的行为。瑞士的银行业保密制度也不断遭到诟病和挑战。

2010年，美国国会通过《海外账户纳税法案》，该法案规定，即使是完全与美国没有联系的外国金融机构，也有义务向美国政府披露特定的美国个人或企业账户。2014年，瑞银开始执行该法案。

2013年8月，中国签署《税收事务行政互助多边公约》，正式加入全球共同打击逃税避税的行列。

2014年，经合组织年度部长理事会议上，瑞士与其他46个国家签署《税务事项信息自动交换宣言》。

在这一框架下，各国和各司法管辖区有权从金融机构收集金融信息，并且每年与其他政府和辖区自动进行信息交换。这就意味着，除了储户、银行，各国相关机构也有权查询本国公民在瑞士银行的账户。

瑞士的银行保密传统终于走向终结。

而另一方面，各国对偷逃税款的打击力度也越来越大，犯罪成本越来越高。

2008年，因出演《刀锋战士》系列电影走红的好莱坞男演员斯奈普斯，因逃避巨额税款而被判入狱三年。

2013年8月，美国国税局向著名演员尼古拉斯·凯奇发出传票，警告其尽快上缴拖欠的625万美元个人所得税。如不及时上缴，恐有牢狱之灾。

在美国，逃税罪属于联邦犯罪，一旦纳税人被认定犯有逃税罪，可能受到税收犯罪中最重的处罚，即5年以下有期徒刑，或高额罚金，或者二者并处。逃税还会被记录到欠税人的信用报告中，从而影响其信用分数。纳税人贷款、购买保险、求职、上学等都会受到影响。

2015年，德国开始实行更加严格的新法律，将免予处罚的逃税金额门槛从5万欧元降至2.5万欧元。凡逃税额高于2.5万欧元者，最高可判处5年有期徒刑，自首者罚款金额也从应缴所逃税额的5%提高到10%—20%，并附加6%的年利息，对逃税者的追究期从过去的5年延长至10年。

2018年初，法国连续公布了打击税务欺诈的措施，包括公布逃税者名单、创立“税务警察”、开发“数据挖掘”技术等，旨在每年收回600亿至800亿欧元的税收损失。