对标国际评价 广州精准提升纳税营商环境

作为一个国家和地区营商环境的重要衡量指标之一，“纳税”自2006年纳入世界银行《营商环境报告》指标体系以来，经过多年来不断修改与完善，现已成为国际营商环境评价指标的重要组成部分。8月13日，由广州市社会科学院、广州市商务局发布的《广州蓝皮书：广州国际商贸中心发展报告（2021）》（以下简称《报告》）对标世界银行“纳税”指标，介绍了广州的得分、优劣势和进一步提升水平的策略。

《报告》介绍，按照世界银行营商环境“纳税”指标的评价方法论与评价口径测算，广州“纳税”指标总得分71.78分，在10个国家19个城市中，总排名第十位，属于第三梯队。广州的总得分在样本城市中属于中等水平，相对香港、新加坡、洛杉矶等城市而言，仍有较大的提升空间；在3个中国一线城市中，广州总得分高于北京和上海，有一定优势但不明显；但是与德里、孟买、墨西哥城、蒙特雷等城市相比，具有一定领先优势。

为进一步提升广州纳税营商环境水平，《报告》建议从四个方面施策：

全局谋划，聚焦集成创新，实现纳税次数持续减少。通过减并纳税申报表、实现主税附加税一表集成申报等方式压减纳税人缴纳各项税费所需的次数。探索实现多税种综合申报。参照上海市税务部门“五税种综合申报”的先进做法，探索实现企业所得税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税等多税种综合申报，进一步减少纳税次数。持续推进个人所得税、社保、公积金“三表合一”应用工作。推进主税附加税一表集成申报。在实现增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加“同一界面，一次性合并申报”的基础上，将消费税、文化事业建设费纳入合并申报，实现“主附税费合并申报”，进一步提高便捷度。

高标要求，聚焦深化改革，实现纳税时间大幅压缩。通过实现财务报表数据转换、优化推广电子税务局、充分发挥征纳沟通平台作用等方式节约纳税人纳税准备、申报和缴纳时间。推进网上办税系统与企业财务软件对接。开展财税一体化系统接入工作，从记账软件自动采集数据，自动生成财务报表、自动转换为增值税和企业所得税申报表，实现“一键报税”。推广征纳沟通平台。利用平台开展税务机关、纳税人、第三方即时与非即时的在线互动，高效解决涉税疑难问题。构建智能化电子税务局。推进“互联网+税务”建设，协助广东省税务部门不断完善电子税务局业务功能，大力发展自助办税、移动办税，让纳税人足不出户，可通过网上、掌上、“码”上办理税费业务，进一步缩减纳税人平均办税时间。加大增值税电子发票的推广和应用力度。深入企业进行推广宣传，详细介绍增值税电子普通发票法律效力、基本用途、基本使用规定等。开发纳税人申报和缴纳自动计时功能。建议在电子税务局设置纳税人申报和缴纳各税费自动计时功能，并提供查询和比对功能。

精准发力，聚焦企业减负，实现总税收和缴费率不断降低。通过严格落实各类减税降费政策降低总税收和缴费率，主要涉及企业所得税、由企业承担的社会保险费及住房公积金部分、土地增值税、房产税等。同时，降低企业社会保险缴费。积极向国家和本省争取更自主、更灵活的社会保险费管理权限。还要降低广州工业用地城镇土地使用税标准。对标北京、上海，进一步降低广州工业用地征收城镇土地使用税年纳税额的最低标准。

提质增效，聚焦办税便利，实现报税后流程指数稳步提升。对符合增值税留抵退税条件的企业、办理企业所得税网上自主申报更正的企业主动宣传、精准推送，积极引导纳税人在线申请、网上办理，实时跟踪报税后流程进度，进一步优化提升报税后各项业务流程。做好增值税留抵退税工作。做好摸底调查，筛选符合退税条件的企业，通知企业办理退税。针对重点企业采取“一对一”主动辅导模式。推广企业所得税网上自主申报更正功能。积极向纳税人宣传，引导企业所得税汇算清缴期后发现申报错误的纳税人使用电子税务局进行网上更正申报。还应构建全域数字化税收服务机制。通过“大数据”赋能，推行多缴税费免申请主动退、税费优惠政策点对点精准推送、“不来即享”、纳税人税收风险“大数据”精准体检和提醒服务。

来源：中国贸易报记者 刘国民

投稿/建议：[email protected]