关于新加坡就业收入——给予行政宽免或免征所得税的福利清单

福利类型

说明

1

在员工中培养友好或增进友情的福利

福利应该提供给所有员工，以便实现在员工之间培养良好关系的目标，很难给每个员工分配具体的价值。

a) 团体外游(不包括海外度假旅游)

b) 家庭日活动

c) 企业晚宴及舞会(含送门礼及抽奖)

d) 提供社交或康乐设施(免费或资助)

此豁免优惠的豁免范围，已扩展至雇主给员工买的由第三方供应商提供的设施的会员。此优惠只适用于体育馆、运动场地、度假屋及烧烤场。

如雇主拥有乡村俱乐部会员资格，并将乡村俱乐部设施的使用范围扩展至所有雇员，尽管乡村俱乐部提供健身房、运动场所和烧烤场等，则不适用此宽免。

e) 比如马克杯、t恤等公司礼品

f) 免费或有补贴的食物和饮料(g)接送地点和工作地点之间的免费交通

h) 公司前往新加坡的名胜古迹

2

与雇员健康有关的福利(免费或补贴)a)门诊治疗b)住院c)牙科

此优惠只适用于雇员、雇员配偶及子女的医疗费用。

这些福利必须向所有员工提供。

3

促进创造和创新的福利和津贴

a)员工建议b)质量行动圈(QAC)/工作改进小组(WITS)奖

这与政府推动创新和持续改进的努力是一致的。

4

鼓励技能升级和知识建设的福利津贴a)课程费用补贴b)员工发展培训费c)奖学金颁发d)考试费

这项福利无须课税，因为这是雇主提供的培训的一部分，而且所有员工都享有这项福利。

5

礼品(现金/非现金):

a)生日、婚礼、孩子出生和亲人去世等特殊场合;b)节日季节，如中国新年、开斋节、节日和圣诞节

这些礼物必须提供给所有工作人员，且价值不大。

作为指导，不超过200新元的礼物被认为价值不高。如果礼物超过了免税阈值，要全额纳税。

对于丧礼，没有豁免门槛。全部金额不需纳税。

6

雇主向把子女送到持牌幼儿中心的雇员提供幼儿津贴

7

死亡酬金/伤残津贴/工人补偿

8

a)雇主以公司会员身份加入专业、社交或娱乐俱乐部，并允许部分雇员享受私人俱乐部设施的入会费

b)公司为雇员的公务或业务用途(如招待公司客户)而支付的俱乐部会费津贴

9

团体医疗保险费

所有员工都应享有此福利。

10

a) 由雇主提供给雇员的免息或补贴利息贷款所带来的利息福利

b) 例如:

i)房屋贷款
ii)车辆贷款
iii)电脑贷款
iv)装修贷款
v)个人贷款

此福利应该对所有员工开放。

员工不能有大量的股份，或控制或影响公司。

此福利不包括雇主对从金融机构的商业贷款给予的利息补贴。

11

雇主提供作办公/业务用途的手提电脑、平板电脑、手提电脑及流动电话

12

奖励

a)退休奖(非现金)
b)长期服务奖(非现金)

就(a)及(b)项而言，如有关形式奖励只具象征意义及只具很少或没有实质价值，则无须课税

作为指南，不超过200新元的奖金被认为是没有实质价值的。如果奖励超过豁免门槛，则要全额课税

c)卓越服务奖(现金/非现金)

此项给雇员的嘉许其良好服务的奖励，如该等奖励的价值不超过200新元，便无须课税。如果奖金超过200新元的豁免门槛，则全额课税

d)零或低医疗证明奖(现金/非现金)
e)考试及格奖(现金/非现金)

此奖如果价值不超过200新元，则该奖励无须课税。如果奖励超过200新元的豁免门槛，则全额课税

13

员工制服

制服必须作为工作要求和企业身份的象征。

14

加班餐补及报销

如果所有员工都有加班餐补/报销政策，雇员因临时工作时间超过法定工作时间而获发的报销，无须课税，固定月度补贴仍需纳税。

15

交通相关费用:

固定月度补贴仍需纳税。

a) 报销因公务或商务原因参加会议或拜访客户的交通费

如雇员为执行公务(例如从办事处前往客户的地方，从一名客户的地方前往另一名客户的地方)而支付上述款项，则无须课税。

b) 逾时交通费(津贴及报销)

这些付款如果是因工作紧急需要而发给在正式工作时间以外临时工作的雇员，则不应征税，只要这种付款政策适用于所有员工。

c) 海外出差往返国内及机场的交通费用

d) 商务目的的旅行，需要支付往返家和商务地点会议的交通费用

就(c)及(d)而言，报销款项无须课税。

实际旅行的每次旅行津贴是免税的。

16

私人福利，包括由商用车辆(例如电单车、货车、货车、小巴、货车)的司机在下班后驾车回家，以及由家前往指定地点时所获得的泊车费及汽油的报销

17

由雇主及其有关单位提供的员工折扣(不包括免息或资助贷款、折扣认股权或奖励)，包括扩展至员工家属、亲属及朋友的折扣

如所提供折扣(即货品或服务)的价值不超过500新元，而所有员工均可享有该福利，则无须课税。

如果折扣价值超过500新元，即市场价值与雇员支付的金额之间的差额，则须全额课税。