保和海外商务专栏丨在新加坡开公司注册消费税

新加坡是一个国际金融中心，因其开放型的经济政策、先进的金融体系、灵活的运作模式、优良的公司声誉、合法规避繁重的公司税项吸引了一批又一批经商者。越来越多的境外华人朋友在新加坡注册了公司，随着公司的发展运营，自然就涉及消费税问题。 今天，保和君就来聊聊消费税注册公司的话题。一、什么是消费税？ 新加坡消费税（货品服务税，Goods and Services Tax，GST）是在包括进口商品在内的购买或消费商品及服务时所缴纳的税务。 新加坡消费税所包含的商品很广泛，包括进口货物（新加坡海关征收），以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。在一些国家，消费税也被称为增值税（VAT）。二、什么情况下需要支付消费税？ 新加坡政府向所有的商品和服务征收消费税，但在法令下，有些商品可豁免消费税，包括金融服务、贵金属的进口和本地供应以及住宅产业的销售和租赁，具体可参见下表：

三、怎样的公司需要注册消费税?

消费税注册责任取决于您的应税营业额。指您所提供的被视为消费税应税用品的商品或服务的总价值。

根据新加坡税务局的相关规定，如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币或者很有可能超过100万新币，就必须强制注册消费税，不满足的商家也可以选择自愿注册消费税。

a. 您的应税营业额在季度末和在过去的3个季度，超过100万新币（回顾-Retrospective View）

换句话说，您必须在每个季度结束时回顾您过去12个月的应税营业额，并在您的应税营业额12个月累计超过100万新币时注册消费税。如果您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币，并可以提供相关文件证实，则不需要注册用于消费税。不过，您必须每年3月，6月，9月和12月底继续核实过去12个月的应税营业额。

b. 您可以预期在未来12个月内您的应税营业额将超过100万新币（展望-Prospective View）

当您确定在未来12个月内您的应税营业额将超过100万新元时，您必须注册消费税。您必须有相关文件来支持您的预测。例如：

- 签署的合同或协议

- 客户接受的报价

- 确认客户收到的订单

- 固定月费的客户发票

- 显示过去12个月期间的收入报表已经接近100万新元，并且年营业额呈上升趋势

另一方面，如果不确定在未来12个月内您的应税营业额将超过100万新元，您不需要注册消费税。例如，您根据市场评估，业务计划或销售目标进行了预测。

如果根据应税营业额您已满足注册要求，但您的应税营业额完全或主要是零级供应品，您可以选择申请豁免注册。如果您的应税营业额不满足纳税要求，您可以自愿选择。

值得一提的是如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品（zero-rated supplies），则可不用注册消费税。 注册的商家必须向消费者收取消费税，非消费税注册商家，则不得要求消费者在购买商品时支付消费税。 四、注册消费税有哪些好处？ 一般来说，注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。具体来说，商家收取的消费税被称为销项税；商家在采购期间缴纳的消费税被称为进项税。当进项税超过销项税，公司可以向税务局申请消费税退款补回差额，若当销项税超过进项税时，则需要将差额交付给税务局。消费税是对新加坡进口商品（由新加坡海关收取）以及几乎所有商品和服务供应品征收的广泛消费税。在某些国家，消费税被称为增值税（VAT）。

五、30天强制性消费税登记通知期限

您必须在到期日之前30天内提交您的GST注册申请，以避免因消费税延迟注册受到惩罚。

a. 季度末，如果您根据“回顾原则”申请消费税注册：

b. 您根据“展望原则”申请消费税注册：

六、延迟消费税登记责任延迟注册GST有严重后果：1. 您的GST注册日期将退回到原设定的消费税登记到期日2. 即使您没有从客户那里获得任何消费税，您也需要补交注册生效之日起每笔交易产生的消费税3. 您可能会被处以高达10,000新元的罚款，相当于消费税10％的罚款。如果您在提交GST注册申请时，自愿表明注册申请不及时，新加坡税务局一般会免除延迟罚款和处罚。如果您在后期有困难支付消费税，新加坡税务局可能会允许您分期支付消费税。 如果您有在新加坡注册公司、银行开户、财税规划等需求，请直接添加新加坡保和顾问微信号BaoHe0065咨询，或拨打电话400-012-1265。