新加坡公司税务申报指南

新加坡公司报税概念

新加坡公司报税是指新加坡公司注册后，按照新加坡税务局（The Singapore Inland Revenue Department）指定的每一个财政年度，向新加坡税务局申报上一个财年度公司经营情况。

新加坡公司税收体系和制度

新加坡以属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡纳税；相应的，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

新加坡公司主要税赋和税率

新加坡公司报税的税种是企业所得税。

企业所得税：新加坡政府规定有限公司的所得税率为净利润的17%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。

注：新成立的公司在前三个估税年度中最初10万新币纯利润免征公司税75%，10万以上20万以下的部分只收按正常税率的50%征税。

公司税务申报

依照新加坡相关法律，所有在新加坡注册的公司，每年都需要按照一定格式（通常为From C或From C-S报税表）向新加坡税务局进行税务信息申报。而Form C-S适用于年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司。对于不符合这些条件的新加坡公司，则使用From C报告进行税务申报。两者最明显的区别就是，使用From C-S报税表的小型公司，可不必对公司财务报表进行审计，而使用From C的非小型公司，则必须对财务报表进行审计后，方能进行提交。

a) 如何提交C-S报表所需的文件

提交C-S表格所需的文件只是一份声明，描述公司资格以及其他重要的税务和财务信息。请注意，若采用电子报税，截止日期是12月15日，若提交纸本的C-S表格，则应在11月30日之前提交。其他文件如税务调整、税收计算和财务账目等，应该都准备好并保存下来，以防税务局提出检查要求。

b) 提交C-S表格的标准

该公司应该在新加坡注册成立

年收入500万新元或更少

应纳税收入税率为17%

不过，如果您申索以下项目则不符合申报资格：

补报本年度资本补贴/损失

集团减免（Group relief）

投资津贴

外国税务优惠或从源头扣税

什么是C表格？