在全球税收最低的新加坡开公司，应该怎么交税？

在新加坡开公司

是一件挺麻烦的事情

新加坡的法律渗透到各个方面

需要注意的条条框框很多

关于政府和法律的文件需要理清

今天椰子就给大家科普一下

关于公司税收方面的知识

要是大佬们准备在新加坡开公司

或者已经有公司

应该都可以用得上

税务简介

所有新加坡注册公司

都需要每年向税务局 (Inland Revenue Authority of Singapore “IRAS”) 

申报税务状况

上交税务表格 Form C 或者 Form C-S

（新加坡税务局标志和全称）

根据2016年政府财政预算

满足以下条件的企业

从税务年度YA2018至YA2020年需在IRAS网站(e-filing)上交预估所得税(Estimated Chargeable Income)

税务表格(Form C 或者 Form C-S)：

1、YA2018 公司年收入在YA2017超过新币1千万的企业

2、YA2019 公司年收入在YA2019超过新币1百万的企业

3、YA2020 所有公司

上交税务表格的时间

 上交方式                             截止日期

IRAS官网上交 e-filing            12月15日

手工填写表格邮寄给IRAS         11月30日

财务年度和税务年度的区别

Financial Year End = 财务年度

Year of Assessment= 税务年度

比如

财务年度 2016年1月1号-2016年12月1号

     财务年度=FY2016

     税务年度=YA2017

在线上交e-filing - 2017年12月15日之前需要上交税务年度YA2017的税务表格FORM C 或者FORM C-S

手工填写表格-2017年11月30日之前上交税务年度YA2017的税务表格FORM C 或者FORM C-S

e-filing在线上交需要的资料

1、线上交ECI（Estimated Chargeable Income ）或者FORM C, FORM C-S

IRAS 官网 www.iras.gov.sg

2.、需要的资料：

（1）SINGPASS （PR或公民）, IRAS PIN (外国人）

（2）有被授权上交公司税务表格EASY ACCESS “e-Services Authorisation System (EASY)”

（3）公司财务报表，税务计算表格

Paper filing

手工填写并邮寄ECI 或者FORM C, FORM C-S：

1、IRAS会在每年5月邮寄一份税务表格给所有新加坡注册的企业，也可以在IRAS网站打印表格

2、填好完整的税务表格给授权负责人签名批准，通常是公司董事或者CEO，签名批准的人需要对公司的税务申报负责。

FORM C-S

政府为了减少中小企业的负担

简化了税务申报的要求

FORM C-S 是从FORM C的精简版。

从FY2017开始，满足以下条件的公司可以上交FORM C-S

1、必须是新加坡注册公司

2、公司年收入小于新币500万

3、公司所有收入都是17%税务征收额 (例如:没有免税收入）

4、公司没有申请过资本减免，集团免税，投资补贴，外国税收抵扣

需要的资料:公司财务报表（需跟ACRA上交的年度财务报表一致)，所得税计算 

FORM C

不符合以上条件的公司需上交 FORM C.

需要的资料

1、公司财务报表（需跟ACRA上交的年度财务报表一致)

2、详细的所得税计算和明细表

Q&A 问答部分

Q：公司2016年成立，第一个财务年度的账目还没有处理好，怎么办？

A：如果2016年成立的公司，还没有完成第一年的财务年度-不需要上交税务报表格，但是需要在公司第一个财务年度结束后三个月内上交ECI

Q： 没有EASY ACCESS或者忘记了密码怎么办？

A：重新申请，4个工作日会收到新密码，60天之内必须激活，否则过期。

Q：公司没有经营或者已经关闭了

A：休眠公司需要跟IRAS申请免除税务申报 “Application for Wavier of Income Tax Return (Form C or Form C-S) Submission by a Dormant Company”.

正在申请关闭的公司需要把之前的公司所得税上交之后才能关闭公司.

Q&A 问答部分

Q：如果公司亏损，也要上交税务表格吗？

A：所有公司都要上交，不管盈利还是亏损。

Q： 如果公司亏损，可以把亏损用于抵扣下一个财务年度的所得税收入吗？

A: 可以， 如果公司亏损可以一直把累计亏损带到以后的税务年度用于抵扣所得税.

Q:如果没有上交税务表格会有什么后果

A: 如果没有即使上交税务表格， IRAS会预估公司收入出一封所得税通知（NOTICE OF ASSESSMENT), 如果有异议需要在2个月以内跟IRAS申请 NOTICE OF OBJECTION，不管是否有异议需要在信件日期起一个月以内上交公司所得税.

Q&A 问答部分

Q:e-filing, paper filing 哪一个比较好？

A:IRAS 提倡e-filing，优点：

1、上交期限延期15天，从11月30日延期到12月15日

2、IRAS系统会自动计算所得税，减少错误的发生

3、可以保存草稿

4、线上计算预估应付所得税

5、IRAS可以提供线上详细的指导

6、成功上交以后会立即确认IRAS已收到，减少邮寄过程中的丢失

Q&A 问答部分

Q： 帐和财务报表还没有整理出来怎么办？

A:2016年的财务报表需要在财务年度结束以后6个月以内上交给ACRA，如果财务报表还没有准备好，不止是IRAS税务申报会被影响，ACRA的年报也迟了.

根据新加坡企业法S175, S197 和S201的规定，所有新加坡注册的公司都要在财务年度结束的6个月内召开年度股东会议，并且要上交公司年度财务报表，公司董事需声明公司账户符合会计准则，并为其股东提供真实有效的公司状况. 

如果没有按时上交需支付罚款，ACRA收取每一项罚款新币300. 违反S175和S201会面对新币600的罚款.

如果还有不清楚的地方

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