消费税推迟并分阶段上调，对新加坡财政有何潜在影响

消费税(GST)上调是本年度预算案的一大重点。新加坡财政部长黄循财于上周五（2月18日）下午3时30分，在国会发表《2022财政预算案声明》 (FY2022 Budget Statement) 时宣布，从2023年1月1日起，本地的消费税将从7%，调高1个百分点到8%，2024年1月1日起，上调至9%，并表示在决定调高消费税的时间点时政府充分考虑到新加坡的整体情况，其中主要包括对新冠疫情、经济情况和通货膨胀的展望。

通货膨胀可带来经济压力

星展集团经济师谢光威曾表示，未来两年若出现突发风险事件冲击经济增长，届时全球及新加坡经济增长有可能会出现走低趋势，与此同时，本地消费税和碳税 (Carbon Tax) 的调高所带来通货膨胀的压力，也有可能会进一步对经济发展带来压力，政府也要平衡财政收支或面对新的挑战。谢光威说：“当消费税调高生效时，本届政府已进入任期的后半段，未来数年税收存在诸多不确定因素。” 他担心未来两年发生风险事件，低经济增长加上税率调高及通胀率继续攀升，政府的税收可能受冲击。

在第二代防止税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）的第一支柱方案下，跨国公司不仅须在营运所在地缴税，同时，在客户所在的市场也须缴交一部分税。新加坡国内市场小，因此可能会损失一些税收。消费税所带来的额外收入能否抵消开支的增长，也要看疫情之后外国游客是否回到新加坡消费。在第二支柱方案下，跨国企业必须缴交最低15％的实际税率。星展集团经济师谢光威认为，来自第二支柱方案的税收可能会增加，但难以确定是否能够抵消第一支柱所带来的税收损失。延迟调高消费税意味着，2023年和2024年的通胀率会较高。华侨银行经济师林秀心估算，消费税调高至9％，每年对税收的贡献可增加30亿至40亿元，2022财年的财政赤字预计约30亿元，说明消费税调高在平衡预算扮演了重要的角色。

新加坡需寻求其他税收来源

与此同时，政府对于寻求其他税收来源保持开放态度，并且针对税收政策需要斟酌。近日在新加坡经济学会 (ESS) 举行的预算案讨论会上，汇丰私人银行东南亚首席投资官章耀君表示，新加坡的财政收入仍非常依赖国家储备净投资回报贡献（NIRC），接下来更需要寻求其他税收来源。并建议对非常高端的领域进行征税，例如高档汽车、游艇、私人飞机等，房地产领域，可着重对优质洋房（GCB）征税，让整个社会更具包容性。从长期来看，税收是否足以应付开支，税收基础的增长、也是经济增长为关键。从这个角度出发，政府未来需推出政策带动科技驱动的经济增长。

新加坡作为发达国家，与其他发达国家相比税收较低，本年度的调整也是为了确保新加坡有一个公平累进的税制。通过调整税收结构和消费税比率，以平衡BEPS2.0的第一支柱方案导致减少的税收和疫情之下的高额财政支出。消费税的推迟与分阶段上调，一定程度上缓冲了税率上调对于新加坡经济的影响，也给企业和个人提供了相对的适应时间。未来，新加坡政府也有可能从推出其他政策的角度入手，来促进本地的企业发展与经济增长。

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