创业疑问|新加坡公司无业务/不活跃，报税和年审怎么办？

经常有客户咨询到，注册完新加坡公司后没有进行商业经营活动（不活跃），报税和年报怎么做？能否申请豁免？

（图源：摄图网）

申请为休眠/不活跃公司

新加坡公司在不运营的情况下，可以申请为休眠公司。

新加坡国税局（IRAS）和新加坡会计与企业管理局（ACRA）对休眠公司/不活动公司，有着不同的定义。在某些情况下，由税务局定义为“休眠/不活跃”的公司，也许被ACRA视为“活跃”。

1、新加坡税务局（IRAS）所定义的休眠公司

在某个财政期间，没有任何营收或收入的公司，即使可能有些支出或预定支出，仍会被税务局视为”休眠”。

2、新加坡会计与企业管理局（ACRA）所定义的休眠公司

在某个期间内没有任何账目来往或会计账务的公司，被ACRA定义为休眠公司。

不影响公司休眠状态的事务：

♢ 任命公司秘书；

♢ 任命审核员；

♢ 保留注册；

♢ 保留登记簿；

♢ 向注册方支付费用（ACRA）或因任何违规所需支付的罚款；

♢ 根据备忘录，认购者回吐公司股份。

新加坡休眠/不活跃公司如何进行报税？

1、报税义务

根据IRAS的定义，休眠公司是不经营业务的公司，在整个计税基期（课税期）没有收入。例如，如果一家公司没有营运，并且在2019年底的整个计税基期没有收入，那么它在2020年课税年将是属于休眠公司。

休眠公司仍必须提交所得税报表，除非该公司已经被豁免呈报所得税。

2、申请豁免提交所得税报表（C-S / C）

如果符合条件，休眠公司可以向税务局申请豁免提交所得税申报表（C-S / C表）的义务。一般被称为“豁免提交所得税申报表”。

符合资格条件的公司是：

♢ 必须处于休眠/不活跃状态，并已提交C-S表格或C表格，账目和税务期是截至停止营业那天；

♢ 不得拥有任何投资（如股份、产业、定期存款）。如果公司拥有投资，则不得从这些投资中获得任何收入；

♢ 如果曾经有注册消费税，则必须在本次申请之前去注销消费税注册；

♢ 在未来2年内不得有意重新开业。

重点关注！一旦休眠公司重新开始营运或开始收到任何收入，公司必须在收到收入之日起一个月内通知税务局，填写并提交表格“要求申报所得税（表格CS / C）和新财政年通知”。

当以下交易发生时，公司将不再处于休眠状态：

♢ 向客户销售商品；

♢ 从供应商处购买资产；

♢ 将资产（如物业、机器）出售给第三方；

♢ 向股东派发股息；

♢ 向贷款人借款。

新加坡休眠/不活跃公司如何进行年审？

1、休眠公司须向ACRA提交周年申报表

董事、公司秘书或注册存档代理人可提交年审申报表。

休眠公司如符合下列规定，可申请简化年审申报表：

♢ 在上一份年报中，该公司已宣布为“休眠私人有关公司”；

♢ 公司没有编制经审计的财务报表；

♢ 公司不需要向ACRA提交财务报表；

♢ 该公司的财务年度结束FYE时间落在2018年8月31日或之后；

♢ 该公司没有改变之前提交给ACRA的任何信息。

在这个新的简化过程中，归档过程将从24个步骤减少到6个步骤，并且一些信息将被“预先填写”。使用这种新简化流程的公司只需要在年度申报表中选择可用的选项和指定的日期，并在提交申报表前再次检查表格中信息的准确性。

2、ACRA的年度申报要求

2016年1月3日起，符合以下标准的休眠公司可免于与ACRA准备、审计和提交财务报表：

♢ 不是上市公司或上市公司的附属公司；

♢ 本财政年度任何时间的总资产≤50万新元；

♢ 如果是母公司（其本身不是另一家公司的子公司），则在该财政年度的任何时间，合并总资产≤500,000新元属于一个集团。

休眠上市公司或上市公司的子公司，本身为另一公司的子公司的休眠公司属于不履行重大资产测试的集团，必须编制财务报表但如果他们是免审符合审核豁免规定。

3、对于豁免编制财务报表的休眠公司，您仍然可以选择自愿性准备财务报表，港信通企服可以协助您进行。

请注意！所有需要编制财务报表的休眠公司仍需按照SFRS（新加坡会计准则）进行准备，召开股东周年大会（除非受到特定保障措施的豁免），并在ACRA内提交完整的年度申报表。

休眠公司仍需要在举行股东周年大会后一个月内或在规定的时间表内，根据公司法提交年度报表。