【解答篇】美国保险解析

01

全球趋势影响（CRS）

经合组织CECD于2014年7月发布了CRS，想让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行偷税漏税及洗钱。

CRS是COMMON REPORTING STANDAED的简称，中文名称为共同申报准则。是自动资讯交换（AEOI）中的资讯标准，总结一下，就是旨在打击跨境偷税及维护诚信的纳税税收系统。

02

已加入CRS的国家和地区

加拿大、澳大利亚、香港（中国）、台湾（中国）、新加坡、百慕大、英国、法国、德国、意大利、希腊、韩国、西班牙、日本、泰国、菲律宾、柬埔寨、英属维京群岛等。

03

会被CRS影响的人群

在海外有保险，理财，基金，股票，信托，存款等金融资产的中国居民。

在中国或海外有保险，理财，基金，股票，信托，存款等金融资产并且持外国护照一年在中国停留连续或累计达到或超过183天的外国人（被定义为中国税收居民）。

02

美国保险

美国保险的三大核心作用——理财、传承、避税

美国的金融理念较为先进，并且具有成熟和严格的资本市场，司法也完全独立，不存在外国干预的风险。目前，美国保险具有超过200年的运营历史，从某种意义上来说，保险公司是比银行安全的投资渠道，因为历史上未有过倒闭的记录，美国政府也会通过各种方式来预防保险公司经营不善，比如三大权威评级，再保险系统，政府保险金储备等等。

美国寿险的优势

高杠杆理赔 保险生效即全额理赔生效，无等待期。

价格优势 保费相当于其他保险的五分之一到三分之一。

资金灵活 付款方式灵活，资金随时取用，无须缴纳所得税。

财产安全 不受诉讼，破产，离婚以及全球追税等情况影响。

年化收益高 保底锁利，无需担心本金亏损，收益率可自行决定，盈利状况透明，历史平均年化7%左右。

理赔便利 除两年内投保人自杀（退还所有本金）之外，任何情况保险公司都会理赔。

税务优势 非居民外国人无需缴纳遗产税和所得税。

美国信托

美国保险往往会搭配信托来使用，更好的完成保单的实际意义。

信托是一种法律契约，信托设立人（Grantor）设立信托，把财产放到信托中。名义上，已经放到信托中的财产属于信托所有。

在美国，信托的种类多种多样，基本上来说可以划分为两类：可撤销信托和不可撤销信托。

建立信托的优势

信息保密：财产隐私、投资隐私、受益人隐私、股价不随舆论波动等。

资产保障：个人债务风险、家庭婚姻风险、身后遗嘱风险、企业股权风险等。

税务筹划：印花税、遗产税、个人所得税、资产增值税等。

财富传承：资产规划不清、亲属争夺财产、后代挥霍无度、后代婚姻债务等。

03

案例

但是美国保险和信托不同于传统意义上的保险和信托，其最大的特点在于其复杂程度和灵活程度，一般情况下需要明确客户目的是追求是理财属性为主还是传承属性为主。才能真正的为客户出具完美的方案。

为了方便大家理解，我通过案例来给大家分析。

案例一

W女士 33岁，去年在美国产子

先生是一家房地产高管，45岁而且家境殷实。但由于忙于事业很少顾及家里事务，W女士担心家庭稳定和自己与孩子的未来，所以打算在美国配置一些美元资产。由于外汇管制，无法一次性大额转移，而且需要给孩子哦诶之可以合理避税且保证财产安全的资产。

规划目的：保障+传承 总投资额60万美元（分5年付）

解决方案：配置指数型万能险（IUL），保额500万美元，年保费12万美元，共缴纳5年保终身。

如果孩子未成年，W女士有任何意外，孩子可免税得到赔付金500万美元。

W女士60岁开始，也就是孩子25岁开始，每年可提取35万美元作为养老金，或者孩子的生活费用。提取至W女士90岁，如果身故，孩子仍可免税得赔付金986万美元。

假设期间从未动用保单内现金值，W女士90岁身故，孩子可免税得到赔付金3700万美元。

案例二

H先生 45岁

一家大型金融公司高管，有家有子女，父母家庭条件不错而且有房有存款，专注事业也懂得享受生活，理财方面较为进取。H先生想要退休后去环游世界，并给儿女留下一些财务传承。但无法一次性拿出大笔资金投资，想要每年逐次投资到美国，进行长期投入和赚取回报。

规划目的：养老+传承 总投资金额：70万美元（分5年付）

解决方案：配置指数型万能险（IUL），保额300万美元，年保费14万美元，共缴纳5年保终身。

从保单签订那一刻起，只要不是两年内自杀，孩子都可免税得到赔付金300万美元。

如果H先生55岁退休，每年可提取10万美元作为养老金，直到H先生90岁身故，共提取360万美元，孩子仍可免税得赔付金500万美元。

如果H先生65岁退休，每年可提取25万美金作为养老金，直到H先生90岁身故，共提取650万美元，孩子仍可免税得赔付金370万美元。

假设期间未动用保单内的现金值，H先生90岁身故，孩子可免税得到赔付金2200万美元。

案例三

Z先生55岁

民营企业家，全家都是非美国居民外国人。在国内有上市公司，并持有国内家族信托。由于业务关系在美国有公司，200万美元银行存款，和一千万美元的地产投资。如何最大限度避免赠与税和遗产税，并且保障唯一的儿子公司股份和财产权益？

规划目的：保障，避税，和财富传承 金融：1200万美元+公司股权

解决方案一（最大程度避税）：

外国人转让无形资产（公司股份）无需缴纳赠与税。

保险作为最基本的财务传承工具，提供最大程度的高额保障，作为外国人可免税传承。

解决方案二（最大程度保障传承）：

信托最大程度保障了受益人的利益，并可灵活指定传承时间点，比例，用途等。

信托是一个资产管理工具，最大限度保障财产安全和隔离，但并不能100%避税。

保险作为最基本的避税和传承工具，在所有的资产配置规划中拥有不可取代的地位。

04

美国保险公司对比

美国保险公司众多，不同的保险公司对于投保人和美国之间的关联性也不同，为了直观区分，请参照下表：