小贴士 新加坡GST这些小知识，你需要知道

GST

你了解新加坡的GST吗？

为什么要注册GST？

新加坡 GST

这些小知识你不能错过！

新加坡作为一个繁荣的国际都市

人口密度也较高

外来人口也不在少数

不乏心怀创业梦的人

发达的城市和政府对创业者的支持政策

吸引了不少有志之士创业

但新加坡实行的税收制度

与内地有很大的不同

要想在新加坡开办一家企业

一定要提前了解好

当地的政策和制度

今天我们就来了解一下

什么是【GST】

以下几点

帮你了解GST

1 什么是GST？

GST，全称是goods and services tax, 即商品和服务税（GST）是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。

通俗来说就是：只要是商品和服务在新加坡本地产生收入就会征收GST消费税。但是，按照法律规定，有些特别项目豁免消费税，包括金融服务及住宅房地产出售或出租。

其实，新加坡的GST就是其他国家所说的增值税VAT。

2 何时缴纳消费税？

当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。

根据新加坡税务局的相关规定，如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币，就必须强制注册消费税。或预计应纳税收入将超过100万新元的公司，都需要注册消费税。

不满足的商家也可以选择自愿注册消费税，但是如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品，则可不用注册消费税。

3 为何要注册消费税？

企业出售商品和提供服务所收取的GST称为销项税，企业购买商品所产生GST被称为进项税。每个季度企业需要提交GST申报表格，销项抵扣进项。

销项大于进项，需要向税务局缴纳差额税费；

销项小于进项，可以向税务局申请差额退税。

注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。

4 谁可以注册GST？

独资经营者、合伙业务、有限责任合伙业务、 公司、俱乐部、协会、管理公司或机构 、非营利机构、法定机构和政府机构等。

5 GST的申报规则

首先，要向新加坡政府申请注册，注册完后需要每个季度或每月申报一次GST（申报消费税标准程序是每月或每季一次，可在注册时选择季度报或是月报）。

例如：如果消费税是每三个月提交一次，2021年11月30日为季度最后一天，那么最后申报期限是2021年12月31日

如果在到期日之前仍未收到商品及服务税，则每个未缴税款的完整月份将被处以5％的罚款，随后每个月再加收2％的罚款（不超过未付税款的50％）。

在注册申请时，需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。记录包括税务发票、收据及信贷单据。

6 是否可以取消注册？

如果想自愿注册收取消费税，在注册后的首两年内不能取消注册，除非已经停止生产应纳税供应品或已停止营业。

符合以下情形，可以为公司业务取消消费税的注册（登记）：

在未来的12个月内，应纳税供应品的年营业额少于100万新币；没有再生产应纳税供应品。

举例如下：

1：您是独资企业

您有两个独资企业（A和B），并且同时您还有兼职工作。

在过去12个月：

企业A营业额为52万新元。

企业B营业额为47万新元。

计程车驾驶获得的收入是3万新元。

您的营业额为：

结合营业额A，营业B和兼职收入

总营业额/收入：SGD 520,000 + SGD 470,000+SGD 30,000 = SGD 1,020,000

合计营业额超过100万新元。

如果您合理预期未来12个月的总营业额将超过100万新元，您需要注册GST。

2：合作关系

情景1：

您和林某拥有两家合伙企业（C和D）。同时，您和张某拥有合伙企业E。

在过去12个月：

企业C的营业额为30万新元

企业D的营业额为30万新元

企业E的营业额为60万新元

您的营业额为：合并合伙关系一致的企业营业额

您与林某拥有C和D企业。您的营业额为30万新元+ 30万新元=60万新元。

合并营业额为60万美元。如果您希望在未来12个月内您的营业额低于100万新元，您不需要注册GST。

您应该单独计算商业E的营业额，因为您有不同的业务合作伙伴张某。

情景2：

您和林某拥有两家合伙企业（C和D企业）

在过去12个月：

企业C的营业额为50万新元

企业D的营业额为60万新元

您的营业额为：合并合伙关系一致的企业营业额

您与林某拥有C和D企业。

你的营业额是50万新元+60万新元 = 110万新元。

如果您合理预期未来12个月的营业额将超过100万新元，您需要GST注册合作伙伴关系C和D。

注册后，您的每个合伙企业将根据自己的GST注册号进行注册，合伙企业申报GST回报需要区分开来。

情景3：

您和林某拥有两家合伙企业（C和D企业）。你，林某和张某共同拥有另一个合伙企业（E企业）。

在过去12个月：

企业C的营业额为20万新元

企业D的营业额为30万新元

企业E的营业额为60万新元

您的营业额为：

合并合伙关系一致的企业营业额

您与林某拥有C和D企业。您的营业额为20万新元+ 30万新元= 50万新元。

合并营业额为50万新元。如果您希望在未来12个月内您的营业额低于100万新元，您不需要注册GST。

您应该分别计算商业E的营业额，因为合作伙伴发生了变化。

关于GST的新消息

新加坡政府此前确认，自2023年1月1日起，将对低价值商品和非数字服务的进口销售引入商品及服务税（GST）。

根据2019年新加坡财部预算，预计在2021年至2025年之间将消费税从7％提高到9％。

本计划上调的GST，可能因为民间反对的声音，政府决定推迟到明年才调高消费税，并分两次增加消费税。

从2023年1月1日起，本地的消费税将从7%，调高1个百分点到8%。

从2024年1月1日起，消费税将从8%，增加1个百分点到9%。