查税大风不会因为疫情停止，美国冻结5500个境外账户

没有什么可以阻挡万税之国征税的脚步，就连新冠确诊病例破100万也不例外！

从个人上升至国家也不例外，控制疫情发展成了各国近三个月来的主要任务。当我们还在为疫情操心时，很多人没想到关乎各位钱袋子的一个动作没有停下来——征税。

在往年看起来有点像放哑弹的税务稽查行动，比如CRS，在今年愈发趋紧。

就在中国人趁着五一假期旅游时，美国已经掀起了查税大风。

据华盛顿（人造卫星）网报道：美国司法部周四表示：以色列最大的银行哈波阿林银行，承认与客户共谋向美国税务机关隐瞒了超过76亿美元，并同意根据与美国检方达成的协议支付近8.75亿美元的赔偿金和罚款。

曼哈顿美国检察官杰弗里·伯曼（Geoffrey Berman）表示：以色列最大的银行哈波阿林银行及其瑞士子公司已经承认，不仅未能阻止而且积极协助美国客户建立秘密帐户，掩护资产和收入以及逃税根据美国司法部的数据，该银行在2014-2020年与美国纳税人及其他人合谋，在5500多个瑞士和以色列秘密银行帐户中以及从这些帐户中产生的收入中，隐藏了76亿美元。

首席副检察长理查德·扎克曼（Richard Zuckerman），哈波阿林银行（Hapalim Bank）被追究其行为-已承认自己的罪行，并将交出所赚取的所有费用，偿还美国税收损失并缴纳巨额罚款。

哈波阿林银行是以色列最大的非国有银行之一，在全国约有250家分支机构，拥有超过250万个帐户。

该案成为美国在2008年后打击海外隐匿资产行动的第二大金融机构协助逃避税案，也标志着美国对于打击离岸逃避税行动已经进入新的大规模行动阶段。

疫情之下，几乎大多数国家为抗击疫情，经济在不同程度上都受到了损害，而财政吃紧会直接导致全球税务稽查将再度让财富界刮起腥风血雨。

听，危机爆发前的警报已经拉响！

我们可以大胆想象，一旦疫情得到有效控制，经济上的矛盾就会浮出水面并且变得尤为碍眼，全球各国随之也会加快打击其税务居民逃避税行为。

其实，CRS距离我们并不遥远。

由于经合组织在全球经济组织中的强势地位和影响力，且因为G20的共同支持和大力推动，截至2017年11月17日，已有106个国家（地区）成为CRS参与成员。其中既包括中国香港地区、澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等华人聚集的国家（地区），也包括开曼群岛、英属维尔京群岛等过去的“避税天堂”。可以说，几乎所有大的国家与避税岛国都被包括在内。

如今，全球已经有100多个国家和地区在紧锣密鼓的落实CRS政策，“全球税务论坛”(Global Forum)也已经开始对各CRS实施国的法律进行审查。世界上大的跨国金融机构，尤其是提供离岸财富管理业务的大银行等，对于FATCA和CRS下的金融账户涉税信息自动交换制度也不再陌生，从政府、到金融机构、再到账户持有人，一切似乎都已经开始进入“Business As Usual"的阶段。

经合组织指定的CRS亚太地区培训基地不在其他国家，恰恰就是在中国的杭州。亚太圈其他国家的人员要接受培训，都是到中国杭州来，如果我们对CRS并不是十分上心，怎么会努力争取到这个培训基地？

中国的行动速度也许不会像美国这么快，但力量早已在积蓄之中。

作为国际社会中一个负责任的大国及国际金融中心，2015年12月，我国也签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》（Multilateral Competent Authority Agreement，MCAA，以下简称《多边主管当局间协议》），为我国与其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律工具，向G20承诺实施以CRS为框架的金融账户涉税信息自动交换，并于2018年9月进行第一批信息交换。

为履行国际义务，落实CRS内容，国家税务总局联合财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会，于2017年5月发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》），标志着CRS在我国正式进入实际操作阶段。截至2017年10月14日，根据经合组织官方网站公布的数据，中国已与61个国家（地区）在MCAA下“配对”成功。也就是说，2018年9月，中国将与配对成功的61个国家（地区）实现金融账户涉税信息的自动交换。

过去两三年，大家对CRS的感受也许不是那么强烈，认为即使查也只是少部分人，自己不会这么不幸。

以最近一位朋友的分享为例，他告诉我们近期他的境外银行账户被冻结了，转账的时候什么敏感的信息都没有提醒，页面上只有一句话“由于系统错误，无法操作”。

这位朋友最后没有办法，联系了银行。银行职员的回复也十分含糊，只是告诉他如果方便的话请亲自到开户行一趟，到柜台进行操作。

事实上，遇到这种情况只有两种结果：

一是比较好的结果是，银行以高危人群的名义，终止为客户服务，客户仍可以把钱拿回来；

二是因客户无法解释资金来源，银行冻结其账户，使得客户无法把钱取走。

在法律允许的范围内正确节税

节税是财富节流的方式之一，我们主要的核心还是如何更好地配置财富。

身份是分散配置的前提，当下高净值人士面临的两大难题实际上来自两大方面：一是单一币种，二是单一身份，更具体来说，是鸡蛋只放到了同一个篮子里。

一个身份代表一个篮子，一种币种也代表一个篮子。配置身份，我们称为移民；海外投资，目的是分散单币种带来的风险。

我们以上面的两大离岸群岛举个例，简单说说在拥有其他身份的情况下，可以怎么在法律允许的范围内正确节税。

在前面我们提过，像开曼群岛、BVI这类离岸群岛之所以会被税务机关拉入黑名单是因为它们当地没有成体系的收税机制，早年很多企业在这设立一个空壳公司就可以享受税收福利。

但是目前这些地方的企业现在都必须要有经济实质，即不能仅仅是一个空壳公司，它必须有雇员、有办公地点，如果是股东制企业，股东大会还得到这些地方开。

相应地，一些岛国护照也允许采取同样的方式在当地开设企业，并且享受税收福利，但更好的是，这些地方有收税体制，加上税收又比较低，主要收入又不是在当地取得，而你本人又不是当地的税务居民，那么实际上所需要交的税是很少的。

重点在于，交了税之后，OECD、中国都会将税后所得认定为干净的钱，这就是在法律允许的范围内正确地节税。它是合法的、省税的，并且是可行的。

那么有什么护照可以达到这个目的呢，比如圣基茨、圣卢西亚……

当然，这里仅是抛砖引玉，需要注意的是身份只是敲门砖，并不是有了身份就完全安全了。

如果想要在法律范围内正确地节税，还需要结合自身情况制定方案的。

我们总说要未雨绸缪，你的规划开始了吗？