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新加坡公司报税要点综述

随着内地改革开放政策的不断深入,境外先进的企业管理理念和新的公司运作模式,也逐渐被内地客商所熟知。在这些先进的经营理念中,最广为人知且应用最广泛的,莫过于离岸公司经营模式。在国人熟知的众多离岸公司注册地中,新加坡可以说是最年轻的一个。正由于新加坡成为离岸公司注册地晚于其他 地区,因此新加坡有机会借鉴其他离岸公司注册地的管理方式,并发展出适合自身国情的离岸公司管理体系。但无论离岸公司有多少优点,每年的报税工作仍不可或缺。今天,通惠管理顾问就为大家介绍新加坡公司报税工作要点。

依照新加坡相关法律,所有在新加坡注册的公司,每年都需要按照一定格式(通常为From C或From C-S报税表)向新加坡税务局进行税务信息申报。而Form C-S适用于年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司。对于不符合这些条件的新加坡公司,则使用From C报告进行税务申报。两者最明显的区别就是,使用From C-S报税表的小型公司,可不必对公司财务报表进行审计,而使用From C的非小型公司,则必须对财务报表进行审计后,方能进行提交。

与其他离岸公司报税不同,新加坡公司存在预估税申报环节。新加坡公司在当年股东大会后,需要提交ECI(Estimated Chargeable Income),对下一税务年度的收入进行预估,并将预估信息申报至新加坡政府部门。也就是说,新加坡公司每年税务申报工作有两个时间方向,即整理上一年度实际经营信息,计算上一年度税金,并向新加坡税务局申报缴纳上一财务年度税收。同时对下一税务年度营收情况进行预估(也就是当年的财政营收情况进行预估),并将预估的营收情况报送新加坡税务部门。

为扶持小型公司发展,新加坡政府适当放宽了小型公司(通常指年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司)的报税要求。允许其使用From C-S报税表。该报税表是From C报税表的简化版,填报的信息主要为符合小型公司资格的说明、税收调节信息和相关财务信息,同时不强制要求该公司对提交的财务报表进行审计,只需按要求留存财务报表以备核查。

而税务申报表的递交方式,也可采用手工填写邮寄至税务局,及网上填报税务申报表两种方式。但这两种方式的申报截止日期不同,纸质税务申报表需要在当财政年度11月30日前,邮寄至新加坡税务局。而网上填报的税务申报表,则可以在当财政年度的12月15日前,申报至新加坡税务局。

需要注意的是,如果某公司想要使用From C-S表格申报税务信息,必须满足以下条件:

1、年收入小于新币500万

2、公司股东人数少于20个自然人,且没有其他公司出任该公司股东

3、所有收入均按17%税额征收(即没有免税收入)

4、没有申请过资本减免、集团免税、投资补贴、外国税收抵扣等税收优惠