新加坡算得上是世界上少有的税率很低的国家了，而且跟很多国家不一样的是，新加坡政府只对在本土内所取得的收入进行征税。而大多数国家是对全球收入收税。举个例子说，如果你是新加坡的纳税居民，同时在其他国家拥有如股票、房产投资收入，对于这些收入新加坡政府是免税的。而在世界很多的国家，尤其是发达国家，这些收入都会纳入你的税务范围内。另外新加坡政府的税率也不高。在个人所得率方面，采取的是递进式税率，如下表所示，最高的边际税率是22%。
数据来源：www.iras.gov.sg
关于企业的所得税，因为政府有一些帮助利润较小的公司发展的税务减免政策，所以将那些减免算入其中，最后的实际税率如下表所示： 新加坡企业的实际税率
另外，新加坡对新注册的公司头三年实行免税（满足一定条件），就是说，赚的钱不需要付企业所得税。新加坡本地人并不太热衷税务规划，因为对于个人所得率而言，税收政策比较透明简单。但是如果在经济活动时有一些税务的考量还是会很不错的，例如以下的例子。边际个人所得税税率为18%的王先生想用他手中的余钱投资一处商业地产。如果他只是简单地买入地产，登记在自己的名下，那么，他的房产每年的租赁收入所需付的税将会是18%（他的边际个人所得税税率）。而如果他先注册公司，然后以公司名义买下这个房产，那么，每年的房产租凭收入的税务支出就会按照公司所得税来支付，具体是：头三年为零，第四年开始利润的一万元以下的4.25%，利润的1-30万的8.5%，利润30万新元以上的17%。用第二种方式将会为王先生节省很大的一笔税务费用。主要是因为头三年免税、第四年后利润头30万的税务优惠，以及王先生的个人边际所得率税率高过公司所得税。而且，如果以后需要一些所有权的变动，公司的股权变动会比不动产所有权变动要省事省钱很多。但是，如果你做的不是房产投资，而是股票等金融资产投资，那么，事情将会是另一回事。一般情况下，新加坡对普通个人金融资产投资的资产增值是免税的，所以，你以个人名义做的股票投资不需要付税。但是，如果你设立一个公司，以公司名义来做这样的买卖，那么你就会按照公司所得税的税率来付你的盈利部分的税务费用。所以，在这样的情况下，最好还是以个人名义进行相应的投资活动。
所以，虽然我们大家都是普通老百姓，好像税务规划离我们很远。但是，其实并不是，如果你能够好好地做做这方面的研究，或者请教这方面的专业人才，会对你有很大的帮助的。
作者：谢娜
新加坡会计师事务所执行董事。
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