Singapore Company Tax
新加坡税务概况
众所周知，新加坡的企业所得税/个人所得税税率是全世界最低的地区之一。世界各国越来越多的企业和企业家，纷纷在新加坡设立公司或办事处等，以作为亚太区域总部或业务管理中心。那么注册新加坡公司可以享受到哪些税务福利？接下来小编为大家详细介绍新加坡的税务种类。
税制单一、税种少、税率低是新加坡税收的主要特点。新加坡以属地原则征税,全国实行统一的税收制度。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。也就是说,即使是发生于或来源于新加坡之外的收入只要是在新加坡收到,就需要在新加坡纳税;相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收在新加坡纳税。
新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、卬花税、车船税等。新加坡之前还有遗产税,政府在2008年2月15日之后取消了该税。
新加坡主要税种及税率
1.公司基本所得税税率:17%。
2.税务优惠:从YA2020课税年度起,新成立的公司在首三个税务年度可享受部分税务豁免：
-10万新币以内的应税收入:减免75%,相当与税率4.25%。
-税前净利10-20万新币的应税相当于税率8.5%。
-超过20万新币的应税收入部分:税率17%。
成立3年以后还是可以享有部分免税计划:
1）1万新币以内的应税收入:减免75%,相当于税率4.25%
2) 税前净利1-20万新币的应税收入:减免一半,相当于税率8.5%
3) 超过20万新币的应税收入部分:税率17%
豁免双重征税
新加坡目前已与全球包括日本、中国、马来西亚、印度尼西亚和英国在内的70多个国家达成双重征税协议从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。
不征税
原则上在新加坡赚取的收入或间接收到的国外收入都必须缴税。在公司税方面,如果符合规定的条件,从外汇回的股息、国外分行的盈利及在国外赚取的服务收入可以免税。至所得税,从国外汇回的国外收入可以免税。
公司所得税申请
公司所得税每年申报一次,申报截止日期为11月30日。例如,公司财务年是2018年1月1日至2018年12月31日,公司所得税申报的时间均统一为下一年度即2019年的11月30号之前。公司所得税可以分期付款,最多分期12个月支付,无利息。
公司必须提交包括 Form C的整套申报表,经审计或者未经审计的财务账目和税务计算。Form C是申报企业收入的表格,税务计算是根据公司账目应纳税收入和对净利润或损失调整的报表。备注:未开展业务活动 dormant休眠公司及处于亏损状态的公司也需要按时申报。
个人所得税
新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括:新加坡人、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍个人(公司董事除外);非居民个人是指在一个纳税年度内,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。
居民个人的应纳税所得额为收入总额扣除费用、捐赠和税务减免后的所得。适用税率为0%-20%的超额累进税率。
注:此税率表为2019年度后的税率
非居民个人的应纳税所得税额为收入总额扣除费用和捐赠后的所得,非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者。董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。
消费税
新加坡消费税,即商品和服务税,也就是其他国家常说的増值税(Aτ)。新加坡消费税的税率为7%。该税率适用于在新加坡进行交易的大部分货物和服务。对于岀口的货物和服务,消费税税率为0%。根据新加坡国内税务局(IRAS)的要求,应税营业额毎年超过100万新币的企业必须注册消费税。这里的年是指过去12个月或历年结束。如果您的年营业额没有超过100万新币,您就不用注册消费税,但也可以自愿注册。自愿注册申请获得批准,公司必须维持注册状况至少2年。
如何注册消费税?
填写一份GST F1表格,并将其提交给新加坡国内税务局(IRAS)。这需要做一些文书准备工作,例如消费税算、损益报表、发票和合同。新加坡国内棁务局需要约10个工作日来处理您的申请并为您提供消费棁注册号。
还有一点非常重要,您的公司在一年内产生了100万新币的收入之后,需要在不晚于30天内提交相关文件。如果您已经知道公司的收入即将超过100万新币,最好还是提前注册消费税。
新加坡房产税
房产税是新加坡政府针对房产所有者征收的财产所有税。其对象包括各种组屋,公寓,有地住宅,也包括商地产等等。房产税面向全部房产所有者,无论是新加坡国籍还是外籍人土,其房产税都是按照统标准计算。
房产税是通过将房产的年值(AValue,AV)乘以相应的房产税率来计算的。新加坡在房产税的税率上也采取了更为灵活的做法,对自住物业采用征收4%的低税率,而针对其他用途的物业统一按照10%进行征收其中自住居民、政府租屋居民、小户型居民还能进一步享受其他优惠或折扣,因此普通居民缴纳的房产税很少的。
印花税
印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换抵押、信托、岀租等;与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日起14日内缴纳印花税;在新加坡境外签署的文件,应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。不同类型的文件适用的税率不同。
所有企业都有交税的义务。理解税法是确保企业合规纳税的重要环节。通过合理的税务策划,企业能识别有效的税务减免机会从而优化其利润。睿信深知纳税人可能面对的ˆ人或企业税项冋题。我们能协助企业有效的管理税务,确保符合当地税法的情况下,提供个人和企业专业的税务规划服务。
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