来源：新加坡税务局
编译：华盟·税纪云
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释义：Goods and Service Tax, 货物与劳务税，简称GST。
一、税率上升
二、企业应该如何应对
1、对GST注册企业的影响
1）首次税率从7%变为8%
对于贵司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务，须按8%征收GST。例如，若贵司在2023年1月1日或之后开具发票并收款，则必须按8%计算GST。
2）第二税率从8%变为9%
自2024年1月1日起，当GST税率从8%提高到9%时，将适用相同的过渡规则。IRAS将提供更多新的细节，使企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。
2、对非GST注册企业的影响
对于未注册GST的企业，在GST税率上调后，从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加（无法抵扣进项税）。
三、适用消费税税率的认定条件
1、一般来说，按发生业务时的现行税率收取GST。
- 2023年1月1日前开具发票或收款：按7%征收GST；
- 2023年1月1日后开具发票并收款：按8%征收GST。
2、除非贵司已选择按税率变更过渡规则，以7%征收GST。
1）跨越GST税率变化的业务（以下事件中的至少一个事件全部或部分发生在2023年1月1日及之后）
- 开具发票；
- 收到付款（或在反向收费业务中发生付款）;
- 货物的交付或服务的履行。
2）提供数字服务的本地供应商或根据海外供应商注册（OVR）制度注册的海外供应商
贵司在2023年1月1日或之后为业务开具发票，并且
- 贵司未在2023年1月1日之前收到全额付款；
- 贵司已在2023年1月1日之前交付/履行部分或全部商品/服务；和
- 贵司希望选择对2023年1月1日之前交付的商品或提供的服务价值征收7%的GST；
在2023年1月1日之前为贵司的业务开具发票，并在2023年1月1日或之后收到全部或部分付款。
3）反向收费 （RC） 企业
- 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日或之后开具的，并且贵司希望选择对2023年1月1日之前提供的服务价值征收7%的GST；或
- 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日之前，贵司在2023年1月1日或之后支付了全部或部分款项。
四、其他
- 所有价格均显示含GST的价格；
- 抵扣进项税需符合进项税申报条件。