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重磅官宣!新加坡消费税再调整,这几点一定要注意

来源:新加坡税务局

编译:华盟·税纪云

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释义:Goods and Service Tax, 货物与劳务税,简称GST。

一、税率上升

二、企业应该如何应对

1、对GST注册企业的影响

1)首次税率从7%变为8%

对于贵司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务,须按8%征收GST。例如,若贵司在2023年1月1日或之后开具发票并收款,则必须按8%计算GST。

2)第二税率从8%变为9%

自2024年1月1日起,当GST税率从8%提高到9%时,将适用相同的过渡规则。IRAS将提供更多新的细节,使企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。

2、对非GST注册企业的影响

对于未注册GST的企业,在GST税率上调后,从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加(无法抵扣进项税)。

三、适用消费税税率的认定条件

1、一般来说,按发生业务时的现行税率收取GST。

  • 2023年1月1日前开具发票或收款:按7%征收GST;
  • 2023年1月1日后开具发票并收款:按8%征收GST。

2、除非贵司已选择按税率变更过渡规则,以7%征收GST。

1)跨越GST税率变化的业务(以下事件中的至少一个事件全部或部分发生在2023年1月1日及之后)

  • 开具发票;
  • 收到付款(或在反向收费业务中发生付款);
  • 货物的交付或服务的履行。

2)提供数字服务的本地供应商或根据海外供应商注册(OVR)制度注册的海外供应商

贵司在2023年1月1日或之后为业务开具发票,并且

  • 贵司未在2023年1月1日之前收到全额付款;
  • 贵司已在2023年1月1日之前交付/履行部分或全部商品/服务;和
  • 贵司希望选择对2023年1月1日之前交付的商品或提供的服务价值征收7%的GST;

在2023年1月1日之前为贵司的业务开具发票,并在2023年1月1日或之后收到全部或部分付款。

3)反向收费 (RC) 企业

  • 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日或之后开具的,并且贵司希望选择对2023年1月1日之前提供的服务价值征收7%的GST;或
  • 海外供应商开具的发票是在2023年1月1日之前,贵司在2023年1月1日或之后支付了全部或部分款项。

四、其他

  • 所有价格均显示含GST的价格;
  • 抵扣进项税需符合进项税申报条件。