近期问到新加坡税率的客户特别多，司马移出国小编截取了新加坡IRA税务机构的官方条例，给大家解读一下。
第一部分：新加坡个人所得税
首先，个人是否需要向新加坡纳税，纳税的金额，取决于你是否为新加坡的税务居民。
如果符合以下情况，将被视为新加坡的税务居民：
（原文翻译）
a 待在新加坡或在新加坡工作，时长满足以下要求：
I每个日历年达到183天；或
II连续3年；b 在新加坡工作的时间跨度为两个日历年，总停留时间至少为183天。
此规定适用于自2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事，公众演艺人员或专业人士。
对于非税务居民来讲，如果在新加坡本地的工作或经营活动产生了收入，也是要交税的，适应税率和新加坡当地税务居民有所区别。
（原文翻译）
税务居民按累进税率征税。非居民将按15％的统一税率或居民税率缴税，以较高的税率计算。 董事费及其他收入按现行税率20％（自2017课税年度起22％）征税。 非居民无权享受税收减免。
哪些收入要交个人所得税呢？
（原文翻译）
工资和和奖金；住房和股票期权之类的就业福利。在新加坡以外获得的海外收入、新加坡本地的分红、银行利息在新加坡是免税的。
总结：对于我们单纯在新加坡注册公司，而不在新加坡当地生活的客户来讲，包括公司分红在内的任何个人名下收入都不需要交个人所得税。
第二部分：新加坡公司应税收入和非应税收入
1 新加坡公司的应纳税收入包括：
（原文翻译）
a 所有贸易、商务往来的收益或利润；b 投资收益，如股息，利息和租金；c 特许权使用费，溢价及任何其他财产收益；和c 本质上就是收益的部分。
2 以上公司应纳税收入在什么情况下需要缴税呢？
有两种情况：
（原文翻译）a 收入在新加坡本地产生b 收入在海外产生但是在新加坡接收
换句话说，不管是公司的业务收入，还是公司的分公司或子公司的收入，只要这些收入不是在新加坡本地产生的，也没有汇入新加坡，就不需要交税。
注：关于新加坡海外子公司分红收入的税收减免政策在此不作讨论。
以下几种情况，公司在海外产生的收入视为在新加坡接收：
（原文翻译）
a 汇往，转交或带入新加坡；
b 用于偿还新加坡本土贸易或业务产生的任何债务；或
c 用于购买带入新加坡的任何动产（例如与业务有关的设备或原材料）。
不在新加坡本地经营的公司，通常涉及不到这些情况。
3 公司的非应税收入有哪些呢？
（原文翻译）
资本利得不需要交税。比如公司固定资产的增值收益或销售收入；资本交易过程中外汇交易产生的收益。
总结：中国企业主在新加坡注册的公司，经营利润在公司应纳税收入范围内，适用17%的企业所得税率。
第三部分：新加坡企业所得税
1 新加坡企业所得税适用范围？
适用于所有在新加坡注册的公司。
新加坡的税务机构对所有公司上一个财年的收入征税。比如2018年的收入将在2019年征税。
纳税年度官方称为Year of Assessment，简称YA
2 纳税年度如何计算？
纳税年度为报税时点前的12个月。
如果公司成立时间为2017年4月1日，应纳税年度为2017年4月1日-2018年3月31日；
如果公司成立时间为2017年7月1日，应纳税年度为2017年7月1日-2018年6月31日；
以此类推。
新成立的公司，要在公司成立后的18个月内报税。
3 新加坡企业所得税的税率是多少？
自2010年开始，不论本地企业，还是外资公司，企业所得税适用统一税率，为17%。
总结：
不管是新加坡本土公司，还是外国人在新加坡成立的公司，全部按照17%的税率缴纳企业所得税。但是专业的会计会为客户考虑，合理规划。
第四部分：新加坡企业增值税
（原文翻译）
商品和服务税（GST）是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。 在其他国家/地区，GST被称为增值税或VAT。
非新加坡本土经营的公司不涉及新加坡境内的业务，显然GST不适用。
即使在新加坡本土经营的GST应税企业，也并不都交GST。
根据新加坡的税务条款，
首先，交GST是要向新加坡政府申请注册的；
其次，只有应税额超过100万新币的企业才需要强制注册GST。
总结：中国企业主在新加坡注册的公司，在新加坡当地没有业务的，不需要交增值税哦。
欢迎联系司马移出国，了解更多新加坡税务及注册公司信息。